Страховые взносы с 2018 года в России могут существенно поменяться, в зависимости от того, к чему приведет дискуссия, развязанная министрами РФ не так давно. Сейчас, по слухам, на рассмотрении у Правительства РФ находится множество вариантов, которые связаны с изменениями в распорядок внесения НДС и страховых взносов для всего населения Российской Федерации. Далее в тексте мы расскажем вам все, что нам известно по теме уже сейчас.

Для начала стоит сказать, что тема данной статьи - это исключительно страховые взносы. Уже с начала 2018 года, вполне возможно, такой источник денежных средств может пополниться новыми поступлениями. А может и сократиться, что, впрочем, маловероятно, учитывая обстоятельства. Дело в том, что к этому моменту известно, что общая ставка страхового взноса к 2018 году в России может сократиться с 30% до 21%. Вместе с этим, отметим, что общая ставка НДС может повыситься: с 18% до 21%. В то же время их лимиты наверняка изменятся в большую сторону.

Таким образом, как видите, данные на выходе уравновешиваются. Также заметим, что согласно инсайдерской информации, конечными ставками могут быть и следующие возможные варианты: 20/22, 22/22, 21/22 и др.

Страховой взнос - это часть государственной системы социальной защиты населения России, что является обязательным для граждан. Он обязывает все работающие лица застраховаться на случай, когда в будущем возможны изменения в материальном и социальном положении человека. Сюда же относятся и те причины, которые заранее предвидеть невозможно.

Существуют фонды, которые имеют свои собственные бюджеты, не связанные напрямую с бюджетной системой Российской Федерации. В результате этого их часто называют просто: внебюджетные фонды.

Страховыми взносами пополняется казна фондов, а источник денежных средств формируется денежными перечислениями предприятий, они же страхователи. Когда по каким-либо причинам сформировался дефицит бюджетных средств фондов, в таком случае обращаются за помощью к трансфертным платежам, взятым непосредственно из федерального бюджета РФ.

Размер страховых взносов формируется в основном исходя из оплаты труда действующих сотрудников предприятия.

Ставки по страховым взносам

Существует три основных вида страховых взносов: в ПФР (Пенсионный фонд), в ФСС (Фонд соцстрахования) и в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Мы вам напомним, что в 2017 году были зафиксированы следующие ставки по указанным разновидностям страховых взносов: 876 тыс., 755 тыс. руб. и 5,1% соответственно. Размер страхового взноса в ПФР и ФСС вырос на 80 и 37 тыс. рублей соответственно. Лимит страхового взноса в ФОМС не был установлен, тогда как с 2019 года действующий тариф 5,1% планируют поднять до 5,9%.

Помимо вышеперечисленных, существует и целый ряд других страховых взносов, действующих для граждан России.

С 2018 года, как уточнил первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов в начале 2017-го, общий размер страхового взноса может быть снижен с 30% до 21%. 30% - это общая ставка взносов, размер которой зависит от того, превышает ли доход сотрудника установленный лимит или нет. Лимиты же, по состоянию на 2017 год, были указаны в нашей статье немногим выше.

Собственно, лимит страхового взноса с начала 2018 года, судя по всему, будет повышен, тогда как общая ставка, вероятно, снизится. В принципе, в итоге все останется на том же уровне, как и было прежде, как нам кажется.

Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года

Изменения страховых взносов в 2018 году призваны перезапустить систему, напрямую связанную с экономическим ростом России, и частью плана для осуществления данной поставленной чиновниками цели является снижение налогов на труд. В то же время компенсировать недостающее количество денежных средств, что может запросто образоваться в результате предпринятых мер, могут косвенные налоги. Собственно, под ними подразумеваются как раз таки страховой взнос и НДС.

Игорь Шувалов, подводя некую черту под известной в первую очередь ему информацией о том, что Правительство РФ собирается делать в скором времени, в феврале 2017 года рассказал журналистам, что на обсуждение вынесены налоговая конструкция в совокупности. Это, как он считает, вместе со страховыми взносами и изменениями, принятыми в их распорядок, приведет к тому, что появится новое разумное предложение на среднесрочную перспективу. В то же время он заметил, что произойдет это не раньше 2018 года.

О том, вероятны ли варианты ставок в размере 21% для страховых взносов и НДС, Игорь Шувалов ответил расплывчато, мол, все зависит от того, на какой ноте прекратится дискуссия, в которой задействованы политики.

Размер ставок по страховым взносам и НДС на уровне 21%, на что также указал человек, пожелавший остаться неизвестным (впрочем, известно, что он является федеральным чиновником), рассматривается в Правительстве РФ как наиболее удобный для всех вариант, который будет действовать весь . Оживление экономики в понимании чиновников - это снижение стоимости труда. В целом, как-то так обстоят дела по данному вопросу к этому моменту времени.

Страховые взносы с 2018 года

Подводя итоговую черту под нашим материалом, рассматривающим скорое будущее оплаты труда для всего населения России, мы можем сказать, что оно не сильно радужное. Страховые взносы с 1 января 2018 года, если говорить конкретно о них, могут упасть, но это касается лишь их общей ставки. С другой стороны, скорее всего, лимит будет повышен и может приблизиться к району 1 млн рублей. Оставайтесь с нами, чтобы узнать свежие новости по теме первыми.

Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2018 году установлен постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

Скачать таблицу с предельными базами на 2018 год

Для чего нужна предельная база для страховых взносов в 2018 году

Ежемесячно работодатель производит расчет со своими сотрудниками. Все производимые им выплаты подразделяются на облагаемые и необлагаемые страховыми взносами.

Облагаемые суммы (зарплата, отпускные, прими и др.) формируют базу для начисления страховых взносов.

Каждый год законодательство меняет предельную базу страховых взносов. Это значит, что свыше утвержденного лимита облагать не нужно или ставка будет уменьшаться.

Регрессивная шкала применяется при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Для ведения учета взносов воспользуйтесь нашей программой . Она готовит документы и отчетность взносам в один клик. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

В связи с проведенной индексацией предельные базы для расчета страховых взносов в 2018 году изменились.

Так, предельная величина по взносам:

Размер лимита для расчета взносов на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) в 2018 году по прежнему не установлен.

Приведем данные за 2017 и 2018 г.г. для сравнения.

Предельная база по взносам на 2018 год (таблица)

Предельная база по взносам на 2017 год (таблица)

Сегодня подарок на выбор при подписке на «Упрощенку»: мясорубка, гриль, блендер

Сегодня журнал «Упрощенка» дарит подарки на выбор при подписке:

1. Электромясорубка ( )
2. Электрогриль ( )
3. Блендер ( )

Все подарки гарантированные. Скачайте и оплатите счет. Или оплатитекартой у нас на сайте . В счет помимо подарка на выбор включена скидка 30%.

Чиновники изменили предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2017 году. Смотрите наглядную таблицу лимитов для начисления платежей в бюджет. А также узнайте, как регрессивная шкала по страховым взносам позволяет сэкономить при превышении базы.

База для начисления страховых взносов в 2017 году

Суммы, с которых организации и предприниматели должны платить страховые взносы – это база для начисления страховых взносов. В 2017 году она не изменилась по сравнению с предыдущим годом. В базу включайте выплаты работникам в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений.

Не начисляйте страховые взносы, если выдаете работнику государственные пособия, компенсационные выплаты, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Не включайте в базу расходы на переобучение работников.

Некоторые виды выплат работникам, например, материальная помощь, лимитируются. Если сумма такой выплаты не превышает установленного лимита, ее не нужно включать в базу для начисления страховых взносов.

Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2017 году

В 2017 году Правительство утвердило новые лимиты для начисления страховых взносов. Предельная база для начисления пенсионных взносов с 1 января 2017 года составляет 876 000 рублей. В 2016 году эта сумма составляла 796 000 рублей. До превышения предельной суммы начисляйте страховые взносы по ставке 22%. После превышения предела тариф уменьшается до 10% (регресс по страховым взносам).

Максимальная база для расчета страховых взносов на случай нетрудоспособности и материнства в 2017 году равна 755 000 рублей. В 2016 году она составляла 718 000 рублей. При превышении базы в 2017 году платежи в бюджет не начисляйте.

Для взносов на медицинское страхование и травматизм регрессивной шкалы чиновники не устанавливали. Поэтому предельной базы по ним нет. Эти взносы платите, независимо от величины суммарного дохода работника.

Смотрите предельную базу для начисления страховых взносов в 2017 году в таблице.

Таблица. Предельная база и тарифы для начисления страховых взносов в 2017 году

Взносы	Предельная сумма и тарифы в 2017 году	Предельная сумма и тарифы в 2016 году
Пенсионные	Предельная база - 876 000 руб. До 876 000 руб. - тариф 22%. Свыше 876 000 руб. - тариф 10%	Предельная база - 796 000 руб. До 796 000 руб. - тариф 22%. Свыше 796 000 руб. - тариф 10%
Социальные	Предельная база - 755 000 руб. До 755 000 руб. - тариф 2,9%. Свыше 755 000 руб. доходы не облагаются	Предельная база - 718 000 руб. До 718 000 руб. - тариф 2,9%. Свыше 718 000 руб. доходы не облагались
Медицинские
Травматизм	Предельная база не установлена, облагается вся сумма дохода	Предельная база не была установлена, облагалась вся сумма дохода

В чем выгода лимита по страховым взносам в 2017 году

При превышении лимита по страховым взносам в 2017 году организация может сэкономить на платежах в бюджет. Для безопасной экономии соблюдайте 3 правила:

• Ведите учет выплат по каждому работнику отдельно,
• Считайте базу нарастающим итогом с начала года,
• Учитывайте в базе только те доходы работника, которые облагаются страховыми взносами.

Расчет базы по страховым взносам в 2017 году с учетом предельной величины

Пример

Иванова М.П. получила такой доход с января по август 2017 года. Вот как будет выглядеть расчет базы.

В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений "физикам", установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Страховые взносы в 2018 году: ставки

В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

Общая ставка взносов составляет в 2018 годупо-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

• 22 % - на пенсионное страхование;
• 5,1 % - на медицинское страхование;
• 2,9 % - на социальное страхование.

При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте .

Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита - по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские - по общему тарифу 5,1 %.

Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта "Сколково" и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

№	Страхователь	Тариф для расчета взносов
		ПФР	ФСС	ФОМС
1	Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)	20 %	0 %	0 %
2	Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность и отчитываются на енвд за 3 квартал 2018 Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
3	ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система При некоторых видах деятельности данная "льгота" не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
4	Некоммерческие организации на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
5	Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
6	IT - организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).	8 %	2 %	4 %
	Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
7	Компании и бизнесмены, которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
8	Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)	0 %	0 %	0 %
9	Компании-участники "Сколково" (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)	14 %	0 %	0 %
10	Страхователи - участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)	6 %	1,5 %	0,1 %
11	Страхователи - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
12	Страхователи - резиденты свободного порта "Владивосток" (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году

Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

• 9% - к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
• 6% - к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов 2018 для ИП

С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году).

В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей.

Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

С 2017 года уплата страховых взносов переходит под контроль ФНС. Изменения в администрировании связаны с тем, что Пенсионный фонд плохо справляется с полнотой сбора этих платежей. В остальном для работодателей мало что изменится, за исключением того, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году в очередной раз повышена.

Что такое предельная база

Предельный, установленный государством, размер базы для начисления страховых взносов - это та сумма выплат в пользу работника, свыше которой выплаты начисляются по пониженном тарифу. В общем случае страховые выплаты, которые работодатель платит за свой счет, составляют:

• на пенсионное страхование - 22%;
• на медицинское страхование - 5,1%;
• на социальное страхование - 2,9%.

Предельная база по взносам в 2017 году

Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году выросла, таблица ниже содержит в себе новые установленные тарифы взносов по разным видам страхования работников.

Пределы установлены только для двух видов страхования:

• на пенсионное страхование - 876 000 рублей (в 2016 году - 796 000);
• на обязательное социальное страхование - 755 000 рублей (в 2016 году - 718 000).

В отношении сумм на обязательное медицинское страхование и по взносам в ФСС на травматизм закон не предусматривает предельного размера базы, поэтому эта категория взносов начисляется по единой ставке, независимо от того, сколько выплачено работнику.

Пример расчёта: старшему юристу компании «Форест» в течение 2017 года выплатили в общей сложности 913 000 рублей. Как начислить сумму к уплате за страхование этого работника?

• взносы в ПФР в пределах лимита: 876 000 * 22% = 192 720 р.;
• взносы в ПФР сверх лимита: (913 000 - 876 000) * 10% = 3 700 р.;
• взносы в ФФОМС (лимита нет, потому облагается вся сумма по одной ставке): 913 000 * 5,1% = 46 563 р.;
• взносы в ФСС в пределах лимита: 755 000 * 2,9% = 21 895 р.;
• взносы в ФСС сверх лимита не начисляются.

Итого, в 2017 году работодатель уплачивает в виде взносов 264 878 рублей, что составляет 29% от выплат этому работнику. Экономия незначительная (против 30%), но все-таки она есть.

Пониженные тарифы

Мы рассмотрели ставки платежей за работников, которые действуют в общем случае, однако есть немало категорий плательщиков, которые вносят эти платежи по пониженным ставкам. Этот льготный перечень плательщиков установлен Налоговым кодексом Российской Федерации.

	Показатель тарифов			Коды ОКВЭД
			ФОМС
Организации и индивидуальные предприниматели, на УСН, осуществляющие определённые виды деятельности (доход от таких видов деятельности должен превышать 70% от общего дохода упрощенца)				Начинающиеся с 13, 14, 15, 16
Аптеки (организации и ИП), работающие на ЕНВД, в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности				46.18.1, 46.46.1, 47.73
ИП, работающие на ПСН, в отношении работников, занятых в патентных видах деятельности, за исключением розничной торговли, общепита, аренды недвижимости				31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др.
Некоммерческие организации, работающие на УСН, кроме государственных и муниципальных учреждений в сфере научных исследований, образования, здравоохранения, культуры, искусства, спорта, соцобслуживания				Начинающиеся с 37, 86, 87, 88, 93 и др.
Благотворительные организации на УСН
Аккредитованные IT-организации (область информационных технологий)				Начинающиеся с 62, 63
Хозяйственные общества и партнёрств на упрощённой системе налогообложения, занимающиеся внедрением изобретений, патентов, промышленных образцов, права на которые принадлежат бюд-жет-ным и ав-то-ном-ным учре-жде-ни-ям				Начинающиеся с 72
Ор-га-ни-за-ции и индивидуальные предприниматели, ведущие тех-ни-ко-внед-рен-че-скую и ту-рист-ско-ре-кре-а-ци-он-ную де-я-тель-но-сть по соглашению с ор-га-на-ми управ-ле-ния осо-бы-х эко-но-ми-че-ских зо-н				65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0 и др.
Плательщики взносов, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов				Начинающиеся с 50
Участ-ни-ки про-ек-та «Скол-ко-во» в России
Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя				Любые, кроме начинающихся с 05, 06, 07, 08, 09.1, а также 71.12.3
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития				Коды уста-нав-ли-ва-ют-ся от-дель-но для каж-дой тер-ри-то-рии
Резиденты свободного порта «Владивосток»				Любые коды, кроме запрещенных Наблюдательным советом порта Владивосток

Чтобы плательщик взносов имел право на пониженные тарифы, должны соблюдаться обязательные условия, указанные в ст. 427 НК РФ. Если эти условия нарушаются, то работодатель теряет право на льготу с начала календарного года, а не с момента нарушения.

Взносы по пониженным ставкам для пенсионного страхования и страхования на случай нетрудоспособности и материнства начисляются только в пределах установленного лимита на 2017 год:

• на пенсионное страхование - 876 000 рублей;
• на обязательное социальное страхование - 755 000 рублей.

С выплат сверх этих пределов взносы не начисляются, кроме платежей в ФОМС, для них выплаты осуществляются в обязательном порядке. В качестве примера рассмотрим, как рассчитывается размер страховых взносов в городе Севастополь (для юридических лиц-участников СЭЗ).

Пример расчёта: ООО «Флагман» является участником СЭЗ Севастополь и выплачивает взносы по пониженным ставкам. Коммерческому директору ООО «Флагман» в 2017 году была выплачена сумма в 985 000 рублей. Исчисление взносов производится по тарифам, указанным в таблице выше:

• взносы в ПФР в пределах лимита: 876 000 * 10% = 87 600 р.;
• взносы в ПФР сверх лимита не начисляются;
• взносы в ФСС в пределах лимита: 755 000 * 1,5% = 11 325 р.;
• взносы в ФСС сверх лимита не начисляются;
• взносы в ФФОМС (лимита нет, потому облагается вся сумма по одному тарифу): 985 000 * 0,1% = 985 р.

Итого, на выплаты коммерческому директору его работодатель должен перечислить за 2017 год 99 910 рублей. Это составляет всего лишь около 10% против 30% для обычных плательщиков. Право пользоваться пониженными ставками длится, пока страхователь выполняет условия, установленные НК РФ.