Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н установлены правила указания обязательных реквизитов в платежном документе, в частности, кодирование периодов оплаты

Какой код проставить в платежном документе для налогового периода равного году, расскажем в сегодняшней статье.

Каким может быть налоговый период?

Перед тем как разбираться в нюансах кодировки того или иного периода, стоит вспомнить, что такое налоговый год и всегда ли это тоже самое, что год календарный?

В п.1 ст. 55 НК РФ дано определение налогового периода. Согласно ему к этому понятию правомерно относить не только календарный год, но и иные промежутки времени, за которые производится расчет налоговой базы по конкретному налогу и на ее основании - расчет самого налога. Таким образом, это определение допускает возможность установления длительности налогового периода, не равного году. В частности, налоговым законодательством налоговый период продолжительностью месяц определен для таких налогов, как акцизы или налог на игорный бизнес, а налоговый период равный кварталу установлен для НДС, вмененки, водного налога.

Налоговый период как год определен для таких налогов как:

• единый налог по УСН;
• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• имущественные налоги (на транспорт, имущество, землю);
• ЕСХН;
• а также для страховых взносов, администрирование которых с 2017 года передано в налоговое ведомство.

Следует отметить, что по каждому из приведенных выше налогов один налоговый период делится на несколько отчетных периодов. Отчетные периоды в основном имеют квартальное деление. Исключение составляют:

• прибыльный налог, для которого предусмотрена возможность ежемесячных отчетных периодов;
• ЕСХН, отчетный период которого составляет полгода;
• имущественные налоги, для которых отчетные периоды региональные власти могут отменить вовсе.

Кроме того, законодательство допускает возможность установления неполного годового налогового периода. Такая ситуация может возникнуть, если в течение одного налогового периода имели место основания для уплаты либо прекращения уплаты того или иного налога.

Программа для налогового учета "Бухсофт: Предприятие" обеспечит подготовку необходимых сведений для правильного расчета и уплаты налогов комплексно и оперативно!

Как вносить платежи по налогам?

Для уплаты разных налогов в течение года существует 3 алгоритма внесения платежей в казну, рассмотрим их:

1. Авансовые платежи по итогам конкретного отчетного периода без представления отчетности по этому периоду, так уплачиваются УСН, ЕСХН, транспортный и земельный налоги.
2. Авансовые платежи по итогам отчетного периода с представлением отчетности по данному налогу - правомерно для налога на прибыль и налога на имущество.
3. Ежемесячные платежи в течение отчетного периода, с отражением их уплаты в формируемых по итогам квартала формах отчетности, таким способом уплачиваются НДФЛ и страховые взносы.

Хоть алгоритмы уплаты налогов и взносов отличаются, расчет каждой суммы по ним производится на основании фактической базы за конкретный период (месяц, квартал, полгода). А последняя оплата за отчетный год соответствует одному из указанных периодов.

Таким образом, в платежке при оплате перечисленных налогов периодом оплаты нужно указывать не год, а последний период, за который вносится платеж.

Когда при оплате может потребоваться указать налоговый период равный году?

Случаев, когда в платежном поручении потребуется указать налоговый период равный году, не так много, но они имеют место.

Код налогового периода как год нужно указать, если уплачивается:

• налог на имущество в субъекте, где местными властями не установлены отчетные периоды для этого налога;
• транспортный и земельный налоги, если в регионе не установлена уплата авансовых платежей для них;
• НДФЛ при разовой уплате налога по истечении налогового периода;
• самостоятельно доначисленный налог за какой-либо истекший период в течение прошлых 3 лет;
• доначисленный налог за год по факту проведения камеральной или выездной проверки налоговиков.

Какой код проставить в платежке для налогового периода - год?

Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н установлены правила указания обязательных реквизитов в платежном документе, в частности, кодирование периодов оплаты.

Исходя из требований этого Приказа период оплаты обозначается 10-тизначным шифром, где первые два знака - продолжительность периода (месяц - МС, квартал - КВ, полугодие - ПЛ, год - ГД). Следующие два знака отделены от предыдущих двух точкой и соответствуют номеру периода (01–12, 01–04, 01–02 или 00). После них через точку указывается 4-хзначный номер года (для текущего года - 2017).

На основании приведенных требований код налогового периода как год в платежном документе, сформированном в 2018 году для внесения платежей за 2017 год, имеет вид: ГД.00.2017.

Основным отличием от иных периодов является невозможность указания порядкового номера периода, что обязывает плательщика прописывать в средней части кода два нуля.

Для быстрого и безошибочного заполнения платежки воспользуйтесь

Иногда возникает необходимость провести заполнение платежного поручения по требованию от ИФНС. В 2018 году, так и ранее, чтобы это правильно сделать надо учесть ряд моментов. О них и пойдёт речь в нашей консультации.

Основание для оформления платёжки

Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:

1. Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.
2. Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.
3. Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.

Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

Нюансы

Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС в 2018 году. Это касается полей, которые должны быть традиционно заполнены. Основные нюансы рассмотрены ниже в таблице.

Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС
Поле	Что указать
106 «Основание платежа»	Значение должно быть – «ТР». То есть происходит погашение долга на основании полученного от налогового органа требования.
107 «Показатель налогового периода»	Приводят крайний срок уплаты, установленный в пришедшем из ИФНС требовании об уплате налогов, сборов, взносов. Формат заполнения этого поля должен быть строго таким: «ДД.ММ.ГГГГ» К примеру, если речь идет об опоздавшем авансовом платеже по налогу за 2-й квартал 2017 года, то поле 107 должно быть таким: КВ.02.2017
108 «Номер документа»	Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора (без промежуточных знаков). В остальных случаях данное поле вообще не заполняют.
109 «Дата документа»	В это поле переносят дату требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора. Она размещена рядом с номером требования. В остальных случаях при добровольном отчислении текущих платежей указывают дату подписания налоговой отчётности (декларации).

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета, выданное обслуживающему банку с целью осуществления каких-либо платежей. Несмотря на то, что необходимость оформлять этот документ появляется на предприятиях довольно часто, у многих специалистов возникают проблемы с заполнением этого бланка. Одно из самых распространенных затруднений - это заполнение полей 106 и 107. Попробуем разобраться, как правильно заполнить эти графы. Тем более, что в последнем Письме от 26.04.2018 № КЧ-3-8/2721 чиновники ФНС уточнили этот вопрос.

Подробное описание заполнения полей расчетных документов приводится в "Положении о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) . Их правильное оформление исключает споры с органами контроля. Ошибки, допущенные при заполнении отдельных разделов, могут привести к доначислению налогов.

Поле 106 в платежном поручении 2019

Графа 106 предназначена для указания основания платежа. Вне зависимости от того, как формируется документ на оплату (в ручном режиме или в программе), числовые и буквенные значения в его графах должны соответствовать требованиям действующего законодательства.

С 25.04.2017 внесены изменения в Приказ Минфина № 107н , определяющий правила оформления расчетных документов, отправляемых владельцами банковских счетов. Соответственно, основание платежа (106 графа) в поручении 2016 года заполнять нужно было по несколько иным правилам. Изменения коснулись правил заполнения отдельных реквизитов. По-прежнему особое внимание уделяется заполнению граф 106 и 107.

Образец бланка платежного поручения с указанием номеров полей представлен ниже.

Когда следует заполнять поле 106

Что делать, если поле «Основание платежа» (106) не заполнено? Практикующие бухгалтеры отлично знают, что так делать нельзя.

Графа 106 как на бумажном носителе, так и в электронном документе заполняется с использованием кодов.

Рассмотрим, какие используются кодовые значения для заполнения поля «Основание платежа» —106 (расшифровка):

• ТП — оплата в текущем периоде;
• ТР, ЗД, АП — платежи по требованию, добровольные и по акту ИФНС;
• ИН — погашение инвестиционного кредита;
• РС, ОТ — погашение рассроченной или отсроченной задолженности;
• РТ — расчеты по графику реструктуризации;
• АР — погашение задолженности по исполнительному документу;
• ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• ПБ, ТЛ, ЗТ — обозначения, используемые при проведении платежей в рамках процедуры банкротства;
• «БФ» — текущий платеж физического лица, уплачиваемый со своего банковского счета.

В письме ФНС от 26.04.2018 № КЧ-3-8/2721 налоговики еще раз уточняют, что в этом поле указываются реквизиты основания платежа, а все графы документа заполняются в соответствии с Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Поле 107 в платежном поручении

Следующей графой в разделе, предназначенном для уточнения принадлежности обязательного сбора, является поле 107 в платежке. Значение налогового периода состоит из 10 знаков, два из которых являются разделителями. Согласно общему правилу, первые две позиции предназначены для уточнения периода, в котором осуществляются перечисления. Для этого предусматриваются значения МС (расчет за месяц), КВ (по итогам квартала), ПЛ (для расчетов за полугодие), ГД (налоги за год).

После уточнения периода, за который отчитывается организация, ставится разделитель. За ним следует обозначение месяца, квартала, полугодия или года, за который осуществляется уплата по налогам. Стоит отметить, что в случае перечисления реструктуризируемой, просроченной или иной задолженности поле 107 следует заполнять точным значением.

Значения поля 107

Пример: МС.02.2018 — месячный платеж за февраль 2019 года; КВ.02.2018 — квартальный, за второй квартал 2019 года; ПЛ.01.2018 — полугодовой, за первое полугодие 2019 года; ГД.00.2018 — годовой, за 2019 год.

Письмо Федеральной налоговой службы от 26.04.2018 № КЧ-3-8/2721@ касается заполнения платежного поручения при уплате госпошлины. Чиновники дают разъяснение по поводу того, что указывать в графах 106 и 107 при уплате госпошлины в арбитражных судах. Так как периодичность уплаты госпошлины не установлена (государственная пошлина не платится раз в месяц или раз в квартал, а перечисляется единовременно), то в графе 107 указывается конкретная дата уплаты, без указания периода. А в 106 графе ставится значение ТП — текущий годовой платеж.

К чему ведут ошибки оформления и как их избежать

Если одно из полей расчетного документа по налогам и сборам заполнено неверно, существует риск неисполнения налогового обязательства. Даже если все банковские реквизиты заполнены верно, средства не зачислятся по назначению в установленный срок. Это влечет за собой начисление пени (не штрафов).

Чтобы платежное поручение в поле 106 (основание платежа) заполнялось верно, рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы. Создание новых документов с применением правильного исходника с высокой вероятностью исключит ошибки. Дополнительную проверку на предмет правильности заполнения платежка пройдет в системе дистанционного банковского обслуживания. Если поля 106 и 107 содержат ошибки, расчетные документы будут отклоняться до устранения всех замечаний.

В 2014 году изменился вид платежных поручений по перечислению средств в бюджет. В частности, в документе появился пункт «Основание платежа» (106). Банки теперь не контролируют правильность заполнения всех полей. Эта обязанность возлагается на налогоплательщиков.

Нововведения

Любая организация или ИП становится налогоплательщиком с момента госрегистрации и присвоения ИНН. С этого же момента у них появляется обязанность оплачивать налоги и подавать декларации в ФНС. В новом порядке оформления платежек прописаны такие изменения:

• Четко прописано точное количество знаков в строках «60» (ИНН) и «103» (КПП). ИНН физлиц состоит из 12 цифр, а юридических лиц - из 10. КПП состоит из 9 знаков. Оба кода не могут начинаться с «00».
• Новый реквизит УИН может включать 20 или 25 знаков. КБК - 20 цифр, ОКТМО - 8 или 11. При этом ни один из перечисленных кодов не может содержать только «0».
• Появился новый обязательный платежный реквизит - «Основание платежа» (106). Госпошлина, штраф, пеня и обычное погашение задолженности перечисляются под разными кодами.

Ряд изменений коснулся правил заполнения поля «Тип платежа» (110). При оплате налогов и сборов заполнять этот реквизит не нужно. Но в КБК следует отразить код подвида дохода. По нему будет произведена идентификация платежа:

• 2100 -- перечисление пени;
• 2200 - оплата- процентов.

Рассмотрим все эти изменения подробнее.

Платежное поручение

Это расчетный документ, с помощью которого плательщик осуществляет перевод средств со своего счета. Этот документ используют для оплаты товаров, услуг, налогов и сборов. Оформляется он на бумаге или в электронном виде, с помощью системы «Банк-клиент». Форма документа утверждена Положением № 383-П «О правилах ведения перевода средств в отечественной валюте на территории РФ». В платежку информация вносится в закодированном виде. Это нужно для быстрого учета платежей и автоматизированного документооборота между всеми участниками правоотношений. Рассмотрим детальнее, в каком порядке заполняется каждая графа.

Очередность

Ст. предусмотрено 5 очередностей платежей. Для наглядности информацию представим в виде таблицы.

Обязательные реквизиты

В правом верхнем углу всегда указывается один и тот же номер формы бланка - 0401060. Далее прописывается порядковый номер документа. Он присваивается банком, состоит из 6 цифр. Идентификация осуществляется по последним трем цифрам.

Дата проставляется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Если документ отправляется через интернет-банкинг, то система присваивает нужный формат самостоятельно. Если документ оформляется на бумажном носителе, то важно не перепутать первые два показателя.

Прописывается в виде кода, утвержденного банком. Сумма прописью указывается только в бумажных дублируется эта же информация цифрами. Рубли от мелочи отделяются знаком ("-"). Если сумма указана без копеек, то можно поставить знак "=" (7575=).

В поле «Плательщик» юридическое лицо указывает свое сокращенное наименование. Если платеж отправляется за границу, то дополнительно прописывается адрес места нахождения. ИП, физлица указывают свои Ф.И.О. (полностью) и правовой статус. В случае с международным платежом дополнительно указывается адрес места жительства. Платеж может быть проведен без открытия счета. В таком случае в документе прописывается наименование банка и информация о плательщике: его Ф.И.О., ИНН, адрес. Счет плательщика должен состоять из 20 цифр.

В документе прописывается наименование банка отправителя и получателя, его адрес, БИК, номера корсчетов, сокращенное наименование получателя. Если перевод осуществляется через счет, открытый в другой финансовой организации, то дополнительно указывается номер счета клиента.

В поле «Вид операции» прописывается код платежки, в «Назначении платежа» - за что именно осуществляется оплата. Если речь идет о бюджетных платежах, то информация из этого поля должна дополнять «Основание платежа» (106). Пени и штрафы проплачиваются с уникальным кодом, а товары и услуги - без него. После заполнения всех полей ставится печать и подпись ответственного лица банка.

Это стандартные реквизиты, которые должны присутствовать в любом платежном документе. Теперь рассмотрим дополнительные поля, которые заполняются при перечислении налогов.

ОКТМО

В платежном поручении присутствует обязательное поле «Основание платежа» (106), расшифровка которого будет представлена далее. Также, согласно новым правилам, нужно указывать ОКТМО вместо ОКАТО. Узнать код можно на сайте территориального отделения госстатистики или через одноименный сервис ФНС. Для получения информации нужно выбрать регион, указать ОКАТО или муниципальное образование. Результаты могут быть представлены в сокращенном варианте. Если ОКТМО заканчивается на «000», то в результате обработки появятся первые 8 знаков. Если ОКТМО имеет вид 46534426636 (содержит 11 знаков), то код отразится полностью.

Единый КБК

Начиная с 2014 года в платежках по перечислению страховых взносов по обязательному страхованию следует использовать КБК 39210202010061000160. По данному коду перечисляются выплаты для формирования страховой части пенсии. ПФР будет самостоятельно распределять средства по ежеквартальным данным.

ПФР и ФСС

В платежках в ПФР в поле «101» указывается значение «08». ИП без работников в этом поле указывают статус «24». В строке «108» нужно прописать номер СНИЛС (только цифры, без тире). При этом нужно указывать номер, присвоенный при регистрации ИП. В строках «106-110» следует проставить «0».

Типы

По новым правилам, «Тип платежа» не заполняется. Раньше в нем указывались шифры в зависимости от того, какую именно задолженность погашал плательщик: пеню (ПЕ), проценты (ПЦ), штраф (ШТ), задолженность таможенных органов (ЗД), налоги (0).

Статус плательщика (101)

Если по реквизиту «Основание платежа» (106), расшифровка которого будет представлена далее, идентифицируется назначение средств, то по данным в ячейке «101» определяется, кто осуществляет перевод. Всего существует 26 статусов плательщиков. Рассмотрим самые популярные (см. таблицу ниже).

	Участник ВЭД - юр. лицо
	Физлицо - участник ВЭД
	ИП - участник ВЭД
	Предприниматель
	Нотариус
	Адвокат, имеющий свой кабинет
	Глава хозяйства фермерского
	Иное физическое - владелец счета в банке
	Налогоплательщик, осуществляющий выплаты физ. лицам
	Организации, осуществляющие перевод средств, удержанных с зарплаты
	Участник группы налогоплательщиков
	Физлицо осуществляет перевод денег в уплату страховых взносов

Также необходимо проверить соответствие перевода статусу отправителя.

Если ИП оплачивает НДФЛ со своих доходов, то транзакции следует присвоить статус «09». Если предприниматель оплачивает НДФЛ с доходов работников, то он выступает агентом. В таком случае в платежке нужно указать статус «02».

Статус, который указывается при перечислении земельного налога или налога на прибыль, зависит от КБК. Таблица реквизитов представлена в письме Минфина № 10/800. Перед заполнением документа следует сверить данные с таблицей, чтобы избежать ошибок. Если КБК будет указан неверно, возникнет недоимка по налогу.

Платежки с разными статусами учитываются на разных лицевых счетах. Если этот реквизит указан неверно, во внутреннем учете ФНС сумма будет зачислена в счет задолженности, которой у ИП может не быть. Налог, в счет которого направлялся платеж, так и останется непроплаченным, даже если будет прописан реквизит «Основание платежа» (106). Штраф и пеня будут начисляться на сумму образовавшейся недоимки. Чаще всего такие ситуации возникают у организаций, которые являются одновременно плательщиками и агентами.

Основание платежа «106»: расшифровка

Штраф, пеня и проценты по задолженности могут погашаться своевременно или с просрочкой. На основании информации, представленной в данном поле, можно понять, по какому документу и за какой период осуществляется перечисление средств в бюджет. Показатель «Основания платежа» (106) взаимосвязан еще с тремя строками: период (107), номер (108) и дата (109) документа.

Рассмотрим, как оформлять месячные, квартальные и годовые платежи:

1. Основание платежа (106): ТП. Расшифровка: оплата по платежкам текущего года. При этом указывается дата подписания документа в поле «109», а в «108» ставится «0».
2. Основание платежа (поле 106): ЗД. Погашение задолженности по истекшим налогам при отсутствии требования из ФНС, то есть по собственному желанию налогоплательщика.
3. Основание платежа (поле 106): БФ. Так обозначается текущий платеж физлица через банковский счет.

Судебное урегулирование

Если основание платежа (106) «ТП» означает добровольное погашение просроченной задолженности, то следующие коды используются, если ФНС прислало требование погасить долг.

Если дело о погашении задолженности передано в суд, как заполнять платежное поручение (поле «106»)? Основание платежа будет зависеть от того, на каком этапе судебного расследования осуществляется погашение долга.

Вот как должно выглядеть правильно оформленное платежное поручение (поле «106»: «Основание платежа»). В документе нужно также указать номер материала и дату соответствующего решения суда.

Как еще может быть заполнено платежное поручение («Основание платежа», 106)? Образец заполнения можно посмотреть в таблице ниже.

Если поле «Основание платежа» (106) не заполнено, Сбербанк или другое кредитное учреждение, через которое проходит платеж, присваивает код «0». Это означает, что идентифицировать платеж невозможно.

Налоговый период

Отдельно рассмотрим, как заполняется реквизит «107» при оплатах. Во всех перечисленных операциях налоговый период отражается следующим образом:

• перечисление страховых взносов - «0»;
• перечисление налогов - 10-значный код органа ФНС в формате "СС.УУ.ГГГГ".

Первые знаки период уплаты:

• «МС» — месяц.
• «КВ» — квартал.
• «ПЛ» — полугодие.
• «ГД» — год.

Четвертый и пятый символы после точки означают номер периода. Если налог уплачивается за январь, проставляется «01», если за второй квартал - «02». Последние четыре знака указывают на год. Эти три группы между собой разделяются точками. Такая схема позволяет быстро расшифровывать платежи. Например, НДС перечисляется за февраль 2016 года, тогда в реквизите «107» нужно прописать «МС.01.2015». Если по годовому сбору предусмотрено несколько сроков, и по каждому установлены отдельные даты оплаты, то в периоде указываются именно эти даты.

Если средства перечисляются не за полный отчетный период, а только за несколько дней, то первые два символа будут иметь вид «Д1» (2,3). В зависимости от того, какая указана цифра, налог перечисляется за 1-ю, 2-ю или 3-ю декаду. Если оплата осуществляется по требованию ФНС, то нужно указывать четкую дату акта. Конкретный период также нужно указывать в платежном документе, если была обнаружена ошибка в ранее предоставленной декларации, и налогоплательщик пытается самостоятельно доначислить сбор за истекший период. В таком случае в четвертом и пятом знаке нужно указать, за какой конкретно период осуществляется доначисление сбора.

Реквизиты для оплаты таможенных сборов

В поле «107» указывается код таможни, а в «108» - статус плательщика. Снова обратимся к таблице.

Код основания
	Декларация на товары	Декларации
	Корректировка стоимости
	Приходный ордер	Таможенного ордера
	Исполнительный документ	Исполнительного документа
	Требование уплаты платежей	Требования
	Документы хозяйственной деятельности органов таможни	Документа таможенных органов
	Документ инкассации	Инкассации
	Соглашение о взаимодействии при проведении крупным плательщиком платежей	Соглашения о взаимодействии

При проведении других операций в поле «Основание платежа» (106) указывается «0».

Идентификатор данных о физическом лице (108)

В зависимости от того, какой документ был предоставлен для идентификации плательщика, заполняется этот реквизит. Например, если гражданин предоставил паспорт с номером 4311124366, в поле «108» указывается: «01; 4311124366». В таблице далее представлены основные идентификаторы:

	Паспорт РФ
	Свидетельство из ЗАГС, органа исполнительной власти о рождении
	Удостоверение личности моряка (военнослужащего)
	Военный билет
	Временное удостоверение россиянина
	Справка об освобождении из мест лишения свободы
	Паспорт иностранца
	Вид на жительство
	Разрешение на проживание
	Документ беженца
	Карта миграционная
	Паспорт СССР
	Удостоверение водителя
	Свидетельство о регистрации ТС

Дата документа (109)

В текущих платежках указывается дата подписания декларации представителем ФНС. В случае погашения задолженности без уведомления в этом поле проставляется «0». Если оплата осуществляется по требованию ФНС, то следует указать дату акта или квитанции.

Если имеет место оплата отсроченной, реструктурированной, приостановленной задолженности, осуществляемая по результатам проверок, по данным исполнительных документов, в данное поле заносится информация в зависимости от вынесенного решения:

• рассрочка - РС;
• отсрочка - ОС;
• реструктуризация - РТ;
• приостановление взыскания - ПР;
• акт проверки - АП;
• решение арбитражного суда о введении внешнего управления - ВУ;
• возбуждение исполнительного производства - АР.

Возврат средств

Во избежание ситуаций, когда возникает недоимка по налогу, нужно подавать в ФНС заявление об уточнении платежа. К документу следует приложить копию платежки. Если статус указан неверно, средства все равно поступят в бюджет и на нужный расчетный счет. Но у ФНС эта сумма будет отражать погашение другого налога. Только на основании заявления ее можно будет перенести в счет погашения реальной задолженности.

Перед перераспределением средств ФНС проведет сверку расчетов предприятий с бюджетом. Если будет принято положительное решение, то начисленные пени инспекция аннулирует. О принятом решении налогоплательщика проинформируют в течение 5 дней. Можно поступить иначе:

• еще раз перечислить налог по правильным реквизитам в платежке;
• затем вернуть излишне уплаченный налог.

В этом случае предприятие избежит только начисления штрафов. Пеню все равно придется уплатить. Рассмотрим образец заявления.

ЗАЯВЛЕНИЕ

о допущенной ошибке

г. Иркутск 16.07.2016

В соответствии с п. 7 ст. 45 НК ОАО «Организация» просит уточнить платеж. В реквизите «101» квитанции от 16 июля 2016 г. № 416 на перечисление НДС (указать КБК) в сумме 6000 (шести тысяч) рублей был неверно указан статус «01». Правильный статус - «02».Эта ошибка повлекла неперечисление налога в бюджет РФ на счет казначейства. Просим уточнить платеж и пересчитать пени.

УИН

«Уникальный идентификатор начисления» включает в себя 23 знака. Это поле так же важно, как и «Основание налогового платежа» (106). Прописывается УИН в поле «22» и в «Назначении платежа». Пример: "УИН13246587091324658709/// Оплата штрафа …".

Бывают ситуации, когда УИН отсутствует. Например, при перечислении налогов, рассчитанных юрлицами и ИП самостоятельно на основании деклараций, идентификатором платежа является КБК, который указывается в реквизите «104». УИН, по новым правилам, в таких случаях не формируется.

Физические лица, которые уплачивают налоги по уведомлению из ФНС, получают извещение в форме «ПД». Документ заполняются ФНС с использованием программного оборудования автоматически. В нем сразу формируется УИН. Этот код и нужно указать в платежном поручении.

Если плательщик желает перечислить в бюджет налог без уведомления ФНС и заполненного извещения, то он формирует документ самостоятельно. Сделать это можно через электронный сервис на сайте ФНС. УИН в квитанции присвоится автоматически.

Налоги можно оплачивать через кассу банка. В этом случае заполняется извещение «ПД-4сб». Если операция осуществляется через Сбербанк, то УИН не указываются. В этом случае в документе обязательно прописывается Ф.И.О. плательщика и адрес его места жительства.

Заполнения платежек третьими лицами

НК предусмотрена возможность отплаты сборов третьими лицами. Для таких ситуаций разработаны отдельные правила. В документе указывается Ф.И.О. и ИНН лица, чья обязанность по уплате сбора исполняется. В реквизите «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП исполнителя и Ф.И.О. плательщика. Последняя отделяется от основного текста знаком "//". Также указывается статус лица, чья обязанность по уплате налога исполняется.

Вывод

Правильность заполнения платежного поручения зависит от вида операции и получателя средств. При уплате налогов заполняется дополнительно целый ряд реквизитов: от кода организации до статуса плательщика. Если поле «Основание платежа» (106) не заполнено, то ФНС самостоятельно отнесет выплату к одной из категорий по результатам квартального отчета. УИН прописывается только в бюджетных платежах. Если неправильно указан номер расчетного счета, то документ вообще не будет проведен.

Принципы формирования платежных квитанций по таможенным сборам и аналогичных бланков по налогам похожи между собой. Однако разница тоже есть. Например, инструкции по заполнению поля 107 в этих двух платежках существенно различаются. Наша консультация поможет получить правильное представление о том, как заполняется код таможенного органа (поле 107) в платежном поручении 2019 года.

Отличия таможенных платёжек

В первую очередь стоит отметить, что налоговые квитанции должны отражать в поле 107 конкретный налоговый период. А таможенная платежка – код, который присвоен органу Федеральной таможенной службы России (ФТС).

Другие поля платежного поручения для таможни также заполняют иначе, чтобы можно было понять, за что именно совершен платеж. Рассмотрим это детальнее.

Правила общего и специального характера, по которым формируют платежки, записаны в приказе Министерства финансов России от 12 ноября 2013 года № 107н. Пояснения в отношении таможенных платежей приведены здесь в отдельном Приложении № 3. Тут расписана процедура заполнения полей 104 – 109 в платежном поручении в адрес органов ФТС.

Однако в первую очередь для уверенного прохождения контроля этой платежки необходимо правильное заполнение графы 101. В ней обозначают статус самого плательщика как участника внешнеэкономических операций и сделок. Его прописывают специальными цифровыми кодами типа 06 и 16 – 20. Цель этих кодов – показать, что заполняющее платежку лицо выступает участником ВЭД.

Код бюджетной классификации – сокращенно КБК – вписывают в поле 104 для совершения оплаты в адрес государственной таможни. Список этих кодов и кодов типов платежей, присущих каждому КБК, можно посмотреть на официальном сайте Федеральной таможенной службы во вкладке «Информация для участников ВЭД».

На практике чаще всего в платёжки приходится вписывать коды бюджетной классификации:

• авансов по платежам таможне;
• пошлин за таможенные операции.