Все физ. лица, то есть плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД), должны сдать декларацию вовремя, как в электронном, так и в письменном (бумажном) виде. Срок сдачи декларации по ЕВНД за 4 квартал 2019 года истекает 20 января следующего.

Отчетность сдается на бумаге, если численность задействованных за год работников не превысило 100 человек. При этом единый налог на вмененный доход за последний квартал 2019 года необходимо оплатить до 25 января 2019 года.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Тем организациям, которые осуществляют свою деятельность в разных городах, районах или поселках, нужно сдать несколько деклараций. В каждую инспекцию, находящихся на территории тех муниципальных образований, где работает плательщик, нужно сдать по одной декларации.

Общий порядок оформления

Срок сдачи декларации по ЕВНД за 4 квартал 2019 года не может быть изменен и перенесен на другую дату, он не зависит от обстоятельств работы плательщиков. Декларация состоит из титульного листа и трех разделов. Страницы с тремя знакоместами рекомендуется заполнять следующим образом: 001, 002, 003 и т. д.

Попробуйте начать заполнение с раздела №2, поскольку от этого зависит заполнение и других разделов. В нем даются расчеты во всех деталях, которые суммируются и вносятся в следующий, третий раздел. Затем заполняем раздел №1.

Обязательно скрепите все листы, во избежание путаницы. Печать ставить не обязательно. Поэтому, если при регистрации вы отказались от использования печати, то ваше право при заполнении декларации законодательно подтверждено.

Сначала заполним титульный лист: в первую очередь необходимо указать сведения об и . В случае, когда плательщик занимается одним и тем же видом «вмененной» деятельности, но по разным адресам, которые находятся под ведомством одного отделения УФНС, то Раздел второй заполняется один раз.

Для ИП и организаций, занимающихся следующими видами деятельности, действуют особые правила:

• грузоперевозки и доставка пассажиров автомобильными видами транспорта;
• размещение рекламы на транспортных средствах.

Эти плательщики подают декларацию только по месту нахождения - для организаций, или по месту жительства - для индивидуальных предпринимателей.

Далее при заполнении второго раздела указываем 10-ти (для организаций) или 12-ти значный (ИП) код ИНН. В поле «КПП»: девятизначный код указывает организация (можно посмотреть в налоговом уведомлении), а ИП ставит прочерк, так как не имеет КПП.

Если вы в первый раз подаете декларацию как плательщик ЕНВД, то в поле, где требуется указать «номер корректировки», ставим «0—». Если вы будете вносить исправления, то каждый раз ставим следующую цифру: «1—», «2—» и так далее, пока не закончатся исправления. Или другими словами, пока вы не завершите вносить коррективы.

Следующая строка «Код периода», в ней следует проставить цифру 24 (она ставится теми, кто подает сведения за IV квартал 2019 года). А в «Отчетном периоде» проставляем год - 2019. В документации, которая вывешивается в налоговой инспекции под вывеской «Образцы заполнения», вы можете отыскать номер для заполнения поля с кодом налоговой службы, к которой вы прикреплены.

Его можно найти и в документах, которые вам выдали при постановке на учет в ИФНС как плательщика вмененного налога. В строке «Коды ОКВЭД» впишите введенные недавно коды: вместо ОК 029-2001, который отменен, вставьте - ОКВЭД по ОК 029-2014 (ОКВЭД2). Можно посмотреть таблицу соответствия старых и новых кодов ОКВЭД и найти нужный.

К титульному листу придется вернуться еще раз, после того, как заполните все разделы декларации. В соответствующей строке Титульного листа нужно указать количество страниц заполненной декларации, далее указать свой номер телефона, по которому с вами может связаться сотрудник налоговой службы. В конце индивидуальный предприниматель ставит свою подпись. Если это — компания, то ее руководитель. В обоих случаях расписываться может и доверенное лицо.

Раздел первый

В первом разделе декларации нужно сначала заполнить поле «010». В нем несколько строк, которые нужны для того, чтобы вписать . В случае, если фирма крупная и имеет офисы, расположенные по разным адресам, следует вписать несколько кодов.

В поле «020» напишите сумму требуемого налога. Если компания имеет несколько подразделений, которые находятся в разных муниципальных образованиях, то при заполнении деклараций строка 020 заполняется несколько раз. В случае, когда для записи не хватает места, можно использовать дополнительные листы первого Раздела.

Раздел второй

Он заполняется индивидуально, в зависимости от того, какими занимается организация. В поле 070 и 090 нужно вписать налоговую базу на основе IV квартала. Физический показатель вписывается в графу вторую, а базовая доходность содержится в графе №3 строк 050 и 060.

При этом базовая доходность будет скорректирована на коэффициент дефлятор К1 и коэффициент корректировки К2. учитывается так же, как и в 2019 году, когда он был установлен Минэкономразвития РФ. Тогда и сейчас он составляет 1,798.

Коэффициент К2 зависит от экономического состояния региона, к котором действует налогоплательщик, и устанавливается местными властями. В отделении УФНС по месту регистрации обязательно помогут указать этот коэффициент правильно. По умолчанию, К2 будет равен единице.

В четвертой графе поля 070 указывается произведение, которое выходит при перемножении цифр из строк 040, 050, 060 и графы 2 поля 070. Также нужно проверить себя при заполнении строк 080 и 090 четвертой графы. Во второй графе полей 080 и 090 указываем показатель, который получится при их умножении на коэффициенты К1, К2 и .

В 105 строке вписываем ставку налога ЕНВД, которая составляет от 7,5% до 15%. Величина зависит от того, какую ставку ввели местные власти. Сумму ЕНВД пишем в строке 100.

Раздел третий

Этот раздел вмещает в себя общи расчет суммы ЕНВД. Сведения о признаке налогоплательщика заполняем в строке 005. Цифра «1» указывается, если речь идет о компаниях и ИП, выплачивающих доходы физлицам. Цифра «2» пишем в случае, когда речь идет об ИП, осуществляющего свою деятельность без работников.

В строке 010 указывается сумма всех строк 110 со всех листов второго Раздела. Это делается в случае, когда указывается не один вид деятельности. Поле 020 третьего Раздела отражает суммы страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды за всех сотрудников. Указываются не начисленные в 4 квартале суммы, а уплаченные в этот период. Для ИП, действующего без работников, суммы уплаченных страховых взносов отражается в строке 030.

Формула для строки 040: поле 010 минус поле 020. Формула для ИП без работников: 010 минус 030. В любом случае, налоговые декларации по ЕНВД заполняются даже в том случае, если вы не вели деятельность в IV квартале. Подавать декларацию и платить налог по закону - необходимо.

Куда стоит сдавать

Сдавать декларацию за IV квартал 2019 года необходимо сдавать в одно из отделений УФНС. В какую именно — зависит от места ведения деятельности налогоплательщиком. Как поступать в случае, когда деятельность ведется на территориях различных муниципальных образований, подведомственных разным отделениям УФНС?

В этом случае декларация сдается в каждое отделение, где налогоплательщик состоит на учете. Если у плательщика несколько видов деятельности, то заполнять декларацию необходимо только по тому виду, который осуществляется именно на этой территории.

Исключения существуют только для тех, кто размещает рекламу на транспорте, занимается перевозкой грузов и людей автотранспортом и тех, кто осуществляет развозную и разносную торговлю. Они сдают декларации по месту жительства ИП.

Если территории, на которых осуществляет деятельность плательщик, разные (например, районный центр и поселок, находящийся в этом же районе), но они подведомственны одному отделению УФНС, то сдается только одна декларация.

В тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет деятельность через обособленные подразделения, которые находятся на одной территории, то декларация сдается одна, поскольку она заполняется не от подразделений, а от организации.

Штраф за нарушение срока сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

За то, что налогоплательщик несвоевременно сдал декларацию по ЕНВД за IV квартал 2019 года, ему грозит как налоговая, так и административная ответственность. Налоговая ответственность выражается в штрафе 5% от всей суммы налога, которая указана к уплате. Основанием для этого наказания служит Налоговый кодекс. Штраф нужно будет заплатить за каждый месяц просрочки, причем, за неполный месяц, как за полный.

Время просрочки считается с того дня, в который установлена сдача декларации за IV квартал 2019 года. Но в целом штраф не сможет превысить 30% от задекларированной суммы налога. А узаконенный минимум штрафа - 1000 рублей. Если уплачена часть налога, то штраф платится из разницы между указанной суммой и заплаченной в бюджет.

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2019 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

• его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
• на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
• в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2019 года окончится переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

• наименование модели приобретенной кассы;
• заводской номер кассы;
• регистрационный номер, полученный от налоговой;
• дата регистрации кассы в инспекции;
• расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2019 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2019 году 20 апреля приходится на субботу, поэтому срок сместится на 22 число. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2019 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 1,915, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2019 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на субботу, поэтому срок откладывается на 22 число. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 1,915 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в первом квартале укажите код периода 51.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ . Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2019 года увеличился до 1,915.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Штраф за декларацию ЕНВД 2019

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия . Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

У которых фактического дохода в отчетном периоде не было вовсе. Совсем скоро «вмененщикам» предстоит подготовить и сдать декларацию последнего квартала 2016 года. Мы расскажем, по какой форме отчитываться ИП и организациям, куда и в какие сроки это нужно сделать.

Куда сдавать декларацию ЕНВД за 4 квартал 2016

Напомним, что в 2016 году для декларации по ЕНВД используется бланк , утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 в редакции от 22.12.2015 (форма по КНД 1152016).

В какую инспекцию ФНС должен сдавать декларацию «вмененщик», зависит от места ведения вмененной деятельности.

Если «вмененный» бизнес ведется на нескольких территориях, подведомственных разным ИФНС , то декларация сдается отдельно в каждую из инспекций, где плательщик состоит на учете как «вмененщик» (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Декларация для каждой из инспекций заполняется только по деятельности, осуществляемой на их территории. Раздел 2 декларации заполняется на каждый вид «вмененного» бизнеса, и по каждой территории, то есть коду ОКТМО. При этом есть исключение: «вмененщики», размещающие рекламу на транспорте, организующие разносную и развозную торговлю, а также перевозящие грузы и пассажиров автотранспортом, сдают отчетность в одну инспекцию – туда, где зарегистрирована организация, или по месту жительства ИП.

Если территории, где ведется «вмененная» деятельность разные, но относятся они к одной ИФНС , то сдается одна декларация ЕНВД в эту инспекцию. В отчете следует также заполнить несколько разделов 2 - на каждый вид деятельности и территорию. Если на разных территориях ведется один вид бизнеса, то разделов 2 все равно будет несколько, ведь они заполняются на каждый ОКТМО.

Если «вмененную» деятельность организация ведет через свои обособленные подразделения, находящиеся на территории одной инспекции , то сдается одна декларация в эту инспекцию от имени организации, а не от обособленных подразделений. Регистрации в качестве плательщика «вмененного» налога подлежат организации, а не их подразделения по месту вмененной деятельности, такое разъяснение дает ФНС РФ в письме от 17.02.2014 № ГД-4-3/1895.

Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2016

Уплачивать «вмененный» налог и сдавать по нему декларации нужно ежеквартально. Квартал является налоговым периодом для ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ). Авансовые платежи по «вмененному» налогу не предусмотрены.

Для предоставления декларации по «вмененке» в налоговую инспекцию установлен следующий срок: 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Это значит, что за 4 квартал 2016 года все «вмененщики» должны отчитаться до 20 января 2017 года включительно. Этот срок сдачи «вмененной» декларации одинаков и для организаций, и для предпринимателей.

Если последняя дата отчетного срока выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, действует правило переноса: крайний срок сдачи декларации передвигается на ближайший следующий рабочий день.

Напомним также срок уплаты «вмененного» налога – 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. За 4 квартал 2016 года перечислить налог нужно до 25 января 2017 года. Даже если у организации или ИП отсутствует фактический доход в отчетном квартале, то «вмененный» налог все равно следует заплатить, иначе ИФНС будет начислять его, исходя из имеющихся физпоказателей и базовой доходности. Предоставить по ЕНВД нулевую декларацию невозможно (письмо ФНС РФ от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). Хотя есть одно судебное решение , принятое в пользу налогоплательщика, при отсутствии «нулевки».

Сдать декларацию можно на бумаге или в электронном виде. Если средняя численность работников организации, или у ИП составляет более 100 человек, то декларация ЕНВД 4 квартала 2016 может сдаваться только электронно. Такие отчеты передаются в ИФНС по специальным каналам связи через оператора ЭДО. Бумажные декларации можно принести и сдать в ИФНС лично, через представителя по доверенности, а также отправить почтой, не забыв вложить опись содержимого.

Если нарушен срок сдачи декларации ЕНВД: ответственность

За опоздание при сдаче «вмененной» декларации, на предпринимателя или организацию налагается штраф. Его размер составит 5% от суммы налога, полагающейся к уплате по просроченной декларации. Штраф взимается за каждый полный и даже неполный месяц, прошедший с установленной даты сдачи. Максимум штрафа не может превышать 30% от суммы налога по «вмененной» декларации, но и не может быть менее 1000 рублей. То есть, если сумма декларации ЕНВД за 4 квартал 2016 года - 2000 рублей, а 5% от нее - это всего лишь 100 рублей, налоговики взыщут с нарушителя минимальный штраф, равный 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Финансовые санкции предусмотрены и за несоблюдение формы сдачи декларации. Если «вмененная» отчетность должна сдаваться электронно, а плательщик ЕНВД предоставил бумажный вариант, то за это он будет оштрафован на 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Предусмотрена также административная ответственность за несоблюдение срока сдачи налоговой декларации для руководителей и должностных лиц: им могут вынести предупреждение, либо оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сдать в срок декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 года обязаны все организации и ИП, которые применяют данный спецрежим. Чтобы не возникло штрафов за просрочку, читайте в все о контрольных сроках в этой статье.

При сдаче отчетности по ЕНВД по итогам прошлого года учитывайте перенос сроков сдачи. В январе отчитаться за 4 квартал можно на два дня позднее.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

Отчетный период по ЕНВД - квартал. Отчитываться нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Это единый срок для сдачи деклараций на вмененном спецрежиме. Отдельных сроков для сдачи бумажной и электронной отчетности, как, например, для отчетов в ФСС, не предусмотрено.

Крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года - 22 января 2018 г. (перенос с 20 января). Это рабочий день. Поэтому отчетная дата не переносится.

В электронном виде декларацию в обязательном порядке сдают, если среднесписочная численность работников вмененщика за прошлый год - от 100 человек.

Отчетность следует подать в каждую инспекцию, в которой организация числится в качестве плательщика ЕНВД. Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то надо сдать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию (каждому коду ОКТМО).

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

Ответственность за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД регламентирована статьей 119 НК РФ. Согласно данной норме, величина штрафа за несдачу декларации к 20 октября 2017 года включительно составит 5 % от суммы налога, которая указана в декларации. Штраф придется выплатить за каждый полный, а также неполный, месяц просрочки со дня, установленного для сдачи декларации. Штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в срок.

По закону величина штрафа не может быть выше 30 % от суммы налога, который указан в декларации ЕНВД. В тех случаях, когда у вмененщика отсутствует задолженность по единому налогу, штрафа за несвоевременную сдачу декларации также не избежать. Но он составит 1000 рублей.

Оштрафуют за просрочку декларации и по статье 15.5 КоАП РФ. Нарушение сроков представления отчетности в инспекцию по месту учета влечет предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

Налог ЕНВД представляет собой уплату в бюджет, предусмотренную для отдельных типов деятельности. Список достаточно скромен, он предусматривает различные виды бизнеса с гражданами, к примеру, торговля, услуги такси и прочее.

В соответствии с установленными законодательными нормами, налогоплательщики ЕНВД обязаны своевременно подать декларации в налоговые структуры и внести денежные средства в государственную казну. В противном случае граждане рискуют столкнуться с немалой суммой штрафных санкций.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Каковы сроки выплаты ЕНВД за 2019 год и каковы особенности составления декларации в соответствии с установленными нормами?

Порядок заполнения

Декларация в соответствии с установленными нормами включает в себя три основных раздела и титульный лист. Страницы должны иметь сквозную нумерацию и три знакоместа, отведенных для заполнения — 001, и далее.

Расчеты, прописанные во втором разделе должны быть просуммированы в третьем, после чего можно переходить к заполнению первого раздела.

По завершении листы декларации необходимо сложить в соответствии с нумерацией разделов, а листы документы должны быть пронумерованы по порядку. Затем документ нужно аккуратно скрепить, не придавив листы.

Титульный лист декларации в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:

• данные об и КПП, последний реквизит должен быть идентичен номеру, присвоенному по мосту учета в налоговых органах в качества плательщика ЕНВД;
• в графе «номер корректировки» нужно поставить цифру 0 при первой подаче декларации, в случае последующих документов необходимо ставить цифру 1 и далее в соответствие с номером декларации с исправлениями;
• графа «код периода» должна содержать цифру 24, которая соответствует документам, поданным за квартал 2019 года;
• необходимо указывать код налоговых органов, в которым прикреплён гражданин (код можно найти в документах, выданных налоговыми органами при постановке на учет);
• в графе « » нужно указать новые коды, так как былые коды недействительны;
• по завершении заполнения декларации в соответствующей графе нужно прописать количество страниц, из которых состоит документ, контактный номер телефона, подпись руководителя предприятия или ИП.

Налоговые органы не требуют наличия заверяющей печати предприятия на декларации. В соответствии с Законодательными нормами печать разрешено не ставить.

Заполняя первый раздел декларации, гражданину рекомендовано обратить внимание на следующие особенности документа:

• при заполнении документа гражданин увидит несколько строчек 010 для кодов ОКТМО, которые необходимы для раздельного учета в тех случаях, когда организация ведет свою деятельность по различным адресам;
• в графе 020 нужно указать сумму налога, отведенного для уплаты (сумму необходимо обозначить по каждому муниципальному образованию, в котором имеются подразделения предприятий);

Графа 020 может заполнятся неоднократно. В том случае, если отведенных строк недостаточно, нужно заполнить дополнительные листы первого раздела.

Заполнение второго раздела сопровождается специфическими особенностями.

Среди них следующее:

• в случае, когда предприятие занимается различными видами деятельности, необходимо для каждого их них заполнить отдельный второй раздел;
• в графах с 070 по 090 нужно указать налоговую базу (физические показатели необходимо указывать в графе 2, а базовый доход в графе 3);
• графа 4 строки 070 должна содержать показатель, который получается путем умножения данных из строк 040, 050, 060 из графы под номером 2;
• в графе 100 следует обозначить величину вмененной прибыли (для получения показателя нужно приплюсовать к показателю строки 070 показатели из строк 080 и 090);
• графа 105 должна содержать (ставка напрямую зависит от того, какая ставка была принята местными властями в конкретном регионе).

Что касается третьего раздела, документ, в соответствии с установленными нормами, содержит следующие данные:

• третий раздел является отражением общей суммы ЕНВД;
• графа 005 характеризует данные о налогоплательщике, значение 1 необходимо для ООО и ИП, которые дают выплаты физическим лицам, а значение 2 необходимо для ИП без рабочего персонала;
• в строке 010 нужно обозначить сумму всех строк 110 из второго раздела;
• строка 020 характеризует страховые взносы выплаченные за работников страховые фонды (не более 50%), в случае, если в графе 005 был выбран признак 2, строку 020 заполнять не нужно;
• для индивидуальных предпринимателей, указавших признак 2 отведена в третьем разделе строка 030.

Куда стоит сдавать

Инспекция ФНС, в которую плательщик единого налога на временный доход должен сдавать декларацию, напрямую зависит от места ведения его деятельности.

В том случае, если гражданин ведет свою деятельность в различных территориях, которые относятся к разным ИФНС, то ему необходимо подавать документ отдельно в каждую из инспекций, где плательщик поставлен на учет.

Важно отметить, что декларация должна быть заполнена для каждой инспекции отдельно, то есть лишь по той деятельности, которая осуществляется по их участку. Второй раздел декларации также должен быть заполнен отдельно по каждому виду деятельности.

Существуют некоторые исключения. Налогоплательщики, которые размещают рекламу на транспортных средствах или других ресурсах, практикующие должны сдавать отчет в инспекцию по месту регистрации ИП.

В том случае, если деятельность ведется на разных территориях, относящихся к одной ИФНС, то документ необходимо подавать именно в эту инспекцию. В отчете также следует заполнить несколько вторых разделов (на отдельный и территорию).

Если деятельность ведется при помощи обособленных подразделений, находящихся на участке одной инспекции, то нужно подавать один документ в указанную налоговую структуру от лица предприятия.

Прочие нюансы и исключения

Оплата ЕНВД характеризуется множеством специфических моментов. Прежде всего, налогоплательщикам необходимо уделить внимание грамотному заполнению декларации.

Среди ключевых особенностей можно выделить следующее:

• в графе 104 нужно указать , для того чтобы узнать код необходимо обратиться в налоговые органы или посетить официальный государственный сайт;
• в графе 105 гражданам необходимо обозначить (код должен соответствовать конкретному виду деятельности организации);
• в графе 110 нет необходимо обозначать символику «НС» или «ПЕ» или любые другие сокращения, которые ранее предусматривались (такое положение дел вызвано тем, что представленные данные можно увидеть при помощи КБК).

Поля, отведенные для платёжек достаточно длительный срок, не подвергались корректировке. По этой причине порядок их заполнения остался неизменным.

Примечателен тот факт, что установленными нормами РФ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики имеют возможность не выплачивать налог. При этом гражданин не нарушает положений, указанных в Налоговом Кодексе.

Среди них можно выделить следующее:

• Отсутствует объект для оплаты налога при потере физического показателя. К примеру, компания, которая специализируется на перевозки грузов, реализовала все транспортные средства. Налог должен рассчитываться на основе количества средств передвижения, соответственно, налог не будет исчислен при отсутствии машин.
• Гражданин перестал вести налогооблагаемую деятельность. По той причине, что гражданин уже не получает прибыль, казалось бы, он не должен оплачивать налог. На практике гражданин может не вносить средства в казну в том случае, когда он снят с учета, так как расчет налога не зависит от прибыли.

Ответственность за нарушения

Гражданам необходимо тщательно следить за сроками уплаты ЕНВД за 4 квартал 2019 года и другими периодами во избежание нежелательных последствий. Законодательной базой РФ предусмотрены различные виды наказания граждан, игнорирующих оплату налогов.

Среди них следующее:

• Принудительное взыскание недостачи по налогу;
• Налоговые санкции:
  • размер штрафа составляет около 20% от неуплаченной суммы налога в случаях, когда нарушение не являлось умыслом гражданина;
  • штрафные санкции в размере 40% от неуплаченного налога в случае, когда игнорирование закона было умыслом гражданина.

В том случае, если несвоевременная уплата произошла ошибочно по вине бухгалтера, ущерб, нанесенный государственной казне, будет возмещен посредством пени за каждый просроченный день.

В том случае, если гражданин несвоевременно подал декларацию, он рискует столкнуться со штрафными санкциями. Их размер составляет не более 5% от суммы налога, которая должна быть начислена и выплачена в соответствии с декларацией. Но не более 30% от назначенной суммы и не менее 1 тысячи рублей.

Важно отметить, что несвоевременная подача декларации может обернуться гражданину привлечением к административному типу ответственности в виде штрафных санкций (до 500 рублей).

В том случае, если налог в соответствии с декларацией был исчислен корректно, но в государственный бюджет был перечислен несвоевременно, штрафные санкции взиматься не будут. Состав правонарушения отсутствует.

Сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал года и штрафы

Граждане, выплачивающие налог ЕНВД в соответствии с установленными нормами, должны ежеквартально сдавать декларации и выплачивать налог. Самый крайний срок уплаты ЕНВД за 4 (IV) квартал 2019 года – 20 января 2019 года.

Иных сроков для сдачи декларации, как в письменном, так и в электронном виде, Законодательством не предусмотрено. Отчет должен быть представлен в бумажном виде в случае, если количество работников в год не превышает 100 человек.

Декларацию необходимо предоставить в каждую инспекцию, в которой предприятие состоит на учете. Если деятельность организации проводится на нескольких участках, то необходимо сдавать документ в каждую инспекцию по месту учета.

За несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф размером 5% от суммы налога в соответствии с данными декларации. Минимальный размер штрафных санкций составляет 1 тыс. рублей.

Если организацией был выплачена лишь часть налога, то штраф будет рассчитан на основе разницы между суммой налога в соответствии с отчетом и фактически уплаченной сумой.

Более того, за несвоевременное предоставление отчетности налоговым структурам, к должностным лицам компании может быть применена административная ответственность: предупреждение или штраф до 500 рублей.

Дополнительные сведения о периодах

В соответствии с действующим Законодательством, по «вмененке» применен ежеквартальный учет. Соответственно, как частные предприниматели, так и организации, к которым применен , должны предоставлять перечислять налог в государственный бюджет один раз в три месяца.

Отправить платеж необходимо не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. В том случае, если на установленные даты выпадают праздничные или выходные дни, средства в казну нужно отправить в первый рабочий день, следующий за ними.

Несоблюдение сроков оплаты наказуемо. За каждый день просрочки начисляется пеня, которая рассчитывается по ставке рефинансирования.

Что касается отчетности, налогоплательщикам необходимо подать ее до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Несвоевременная подача декларации наказуема административным штрафом.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.