Коды вычетов НДФЛ: 2018 год принес изменения, которые коснулись порядка заполнения Справки о доходах. В частности, изменились коды вычетов в 2 НДФЛ. В статье – таблица действующих кодов, а также бесплатные справочники по кодам и по порядку заполнения заполнению 2-НДФЛ.
Внимание! Мы подготовили удобный справочник. Он содержит коды всех вычетов по НДФЛ. Скачивайте бесплатно:
Виды НДФЛ-вычетов по доходам физлиц
Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по НДФЛ, называются налоговыми вычетами. К ним относятся:
- Стандартные.
- Социальные.
- Имущественные.
- Профессиональные.
- Инвестиционные.
Кто применяет коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018
Вознаграждениями, облагаемыми НДФЛ, могут быть следующие денежные и неденежные выплаты физлицам.
- По трудовым договорам (оплата труда персонала).
- По ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям).
- По лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям).
- По сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям).
- По договорам с авторами произведений.
Выдавая в вышеназванных случаях вознаграждения физлицам, фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица становятся налоговыми агентами по НДФЛ, в связи с чем в их обязанности входит:
- рассчитать налог, удержать его из выплачиваемых сумм и перечислить в бюджет за физлицо;
- отчитаться по выплаченным доходам и суммам НДФЛ в налоговую инспекцию.
Для какой отчетности нужны коды вычетов НДФЛ 2018
- Расчета 6 НДФЛ:
Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
6-НДФЛ онлайн
Чем грозит ошибка в коде вычета 2 НДФЛ 2018
Налоговики считают недостоверными справки 2 НДФЛ с неточными кодами вычетов или доходов. Дело в том, что в Налоговом кодексе не разъясняется, какие ошибки в отчетности делают ее недостоверной. Поэтому инспекторы самостоятельно решают, по каким основаниям штрафовать налоговых агентов за недостоверные справки 2 НДФЛ. Таким основанием, по их мнению, являются любые ошибки в справке, в том числе в кодах вычетов НДФЛ 2018 или в кодах доходов.
Сумма штрафа небольшая – 500 р. за каждую справку с ошибкой, однако, если физлиц – получателей дохода много, то ошибки в кодах вычета в справке 2 НДФЛ 2018 могут вылиться в существенную сумму штрафной санкции. Чтобы избежать штрафа, нужно выявить ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и подать «уточненки».
Кто не использует код вычета по НДФЛ в 2018 году
Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении отчетности. Не используют эти шифры фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам. Например, не требуется сдавать 2 НДФЛ если:
- у физлица куплено принадлежавшее ему имущество или права;
- вознаграждение выдано физлицу в статусе ИП.
Где узнать коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018
При оформлении раздела 3 справки используются кодировки из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:
- по кодировкам для облагаемых доходов;
- по кодировкам для вычетов.
Новый код вычета по НДФЛ в 2018 году
С 2018 года утвержден новый шифр – «619». Эту кодировку налоговые агенты применяют, когда уменьшают доход физлица – налогового резидента РФ, облагаемый по ставке 13%, на сумму прибыли от операций по индивидуальному инвестиционному счету (ИЛС). Такую льготу физлицо может получить от фирмы, оказывающей ему услуги по брокерскому обслуживанию или по управлению ценными бумагами.
Стандартные коды вычетов НДФЛ 2018
На данный момент НК РФ предусматривает три вида стандартных льгот по налогу.
- 3000 р. каждый месяц без ограничения по годовому доходу.
- 500 р. каждый месяц без лимита по доходам за год.
- От 1400 р. до 12 000 р. каждый месяц на одного ребенка – до месяца, в котором сумма дохода по накоплению с начала года превысила 350 000 р.
В 2016 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2017 году.
Таблица кодов вычетов
Каждый код вычета в справке 2- НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.
Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.
Стандартные вычеты
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 104 | Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих | 500 |
| 105 | Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле | 3000 |
| 114-125 | Исключены | — |
| 126/130 | На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю | 1400 |
| 127/131 | На 2-го ребенка родному или приемному родителю | 1400 |
| 128/132 | На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям | 3000 |
| 129/133 | На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному) | 12000/6000 |
| 134-149 | На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготы | Удвоенный размер соответствующей суммы |
Имущественные вычеты
Социальные вычеты
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 320-321 | Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных) | Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей |
| 324 | Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечных | Сумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей |
| 325 | Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственников | Максимальная величина вычета - 120 тысяч рублей |
| 327 | Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФ | Возмещение в размере не более 120 тысяч рублей |
| 328 | Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспечения | В сумме понесенных расходов |
Профессиональные вычеты
Полезно знать! Профессиональные расходы, учитываемые при уменьшении налоговой базы, также ограничены пределом, определенным в статье 221 НК РФ. Скачать для просмотра и печати:Вычеты из вознаграждений и доходов, не подлежащих налогообложению
Важно! Налогооблагаемая база уменьшается на сумму дохода, но не более предела, установленного в ст. 117 НК РФ (ст. 28). Скачать для просмотра и печати:Инвестиционные вычеты
Общие понятия
Налоговыми вычетами называют определенные суммы, на которые необходимо уменьшать налоговую базу работника при осуществлении денежных выплат и уплате налога в ФНС.
Законодательство устанавливает точные размеры вычетов, рассчитывая их в зависимости от условий применения.
В настоящий момент различают 5 типов вычетов:
- Стандартные, называемые также «детскими».
- Социальные, предусмотренные для возмещения расходов на социальные нужды граждан.
- Имущественные, позволяющие возместить убытки при покупке или постройке жилья.
- Инвестиционные, появившиеся в 2014 году для снижения налогооблагаемой базы для доходов от торговли ценными бумагами.
- Профессиональные, связанные с затратами при получении трудового дохода.
Для каждого типа удержания из налоговой базы существует свой цифровой код вычета. В справке 2- НДФЛ бухгалтер указывает этот код, если работник относится к льготной категории налогоплательщиков.
Внимание! Для уменьшения суммы облагаемого дохода налогоплательщик имеет право обратиться с заявлением к работодателю либо напрямую в налоговую инспекцию.
Что нового
В конце 2015 года Минюст зарегистрировал очередной Приказ ФНС, согласно которому справки-2- НДФЛ за ушедший год, а также за 2017 и последующие годы необходимо формировать с учетом новых кодов дохода и вычетов.
В кодах отмечены следующие изменения:
- произведены уточнения наименований в части сумм, уменьшающих налогооблагаемую базу по ст. 214,1-214,4 НК РФ (операции с денежными средствами, ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами);
- раздел «стандартные вычеты» дополнен кодами для уменьшения налогооблагаемой базы для опекунов ребенка (ранее использовались общие коды 114-125 как для родителей, так и для опекунов несовершеннолетних);
- исключены коды налоговых вычетов 114-125;
- исключен код 617 раздела инвестиционных вычетов.
В заключение
Главное, о чем должен помнить любой гражданин РФ - претендовать на получение компенсации понесенных расходов может только то лицо, которое получает официальный доход, налогооблагаемый по ставке 13%.
Чтобы получить налоговый вычет, достаточно написать специальное заявление на имя работодателя на работе либо самостоятельно подать декларацию в орган ФНС по месту жительства.
Посмотрите видео о том, как заполнить справку 2-НДФЛ
На ту же тему
Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье - таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018, что собой представляют
Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.
Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.
Существуют еще такие:
- стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
- имущественные;
- социальные;
- инвестиционные вычеты;
- профессиональные.
С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье
Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.
Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.
Например:
Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.
Код 130 - если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.
Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ
Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.
При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.
Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.
Важно! Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 таблица с расшифровкой
Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.
Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.
Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.
|
Группа кодов |
Наименование раздела |
|---|---|
|
Стандартные вычеты на детей (ст.218 НК РФ) |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.1 НК РФ |
|
|
Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.4 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ |
|
|
Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст. 220 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, связанные с обучением, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, связанные с лечением и медицинским страхованием |
|
|
Социальные вычеты, относящиеся к дополнительному пенсионному страхованию пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК РФ |
|
|
Профессиональные налоговые вычеты, обозначенные в ст.221 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, относящиеся к материальной помощи, подаркам, призам ст.217 НК РФ |
|
|
Налоговый вычет с дивидендов по ст.214 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, оговоренные в ст.219.1 НК РФ |
|
|
Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями гл.23 НК РФ |
Напротив каждого кода вычета, вошедшего в таблицу, дана расшифровка. Вот как это выглядит в образце:
Внимание! Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ
Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.
Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей, таблица
Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.
Обращаем ваше внимание! Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.
Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).
Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой
|
Вид детского вычета |
Первый ребенок (1400 рублей) |
Второй ребенок (1400 рублей) |
Третий и все последующие дети (3000 рублей) |
Если ребенок инвалид (12 000 рублей) |
Если ребенок инвалид (6000 рублей) |
|---|---|---|---|---|---|
|
Родителям, супругу родителя и усыновителю |
|||||
|
Стандартный одинарный |
|||||
|
Двойной вычет, если родитель одиночка |
|||||
|
Приемным родителям, опекунам, попечителям |
|||||
|
Стандартный одинарный |
|||||
|
Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель одиночка |
|||||
|
Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого |
|||||
Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ 2018, что это такое
Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.
Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».
То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.
Будут ли штрафовать в 2018 году за неправильно указанный код вычета по НДФЛ
Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.
Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.
Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.
Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье - таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018, что собой представляют
Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.
Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.
Существуют еще такие:
- стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
- имущественные;
- социальные;
- инвестиционные вычеты;
- профессиональные.
С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье
Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.
Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.
Например:
Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.
Код 130 - если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.
Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ
Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.
При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.
Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.
Важно! Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 таблица с расшифровкой
Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.
Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.
Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.
|
Группа кодов |
Наименование раздела |
|---|---|
|
Стандартные вычеты на детей (ст.218 НК РФ) |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.1 НК РФ |
|
|
Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.4 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ |
|
|
Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст. 220 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, связанные с обучением, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, связанные с лечением и медицинским страхованием |
|
|
Социальные вычеты, относящиеся к дополнительному пенсионному страхованию пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК РФ |
|
|
Профессиональные налоговые вычеты, обозначенные в ст.221 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, относящиеся к материальной помощи, подаркам, призам ст.217 НК РФ |
|
|
Налоговый вычет с дивидендов по ст.214 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, оговоренные в ст.219.1 НК РФ |
|
|
Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями гл.23 НК РФ |
Напротив каждого кода вычета, вошедшего в таблицу, дана расшифровка. Вот как это выглядит в образце:
Внимание! Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ
Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.
Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей, таблица
Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.
Обращаем ваше внимание! Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.
Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).
Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой
|
Вид детского вычета |
Первый ребенок (1400 рублей) |
Второй ребенок (1400 рублей) |
Третий и все последующие дети (3000 рублей) |
Если ребенок инвалид (12 000 рублей) |
Если ребенок инвалид (6000 рублей) |
|---|---|---|---|---|---|
|
Родителям, супругу родителя и усыновителю |
|||||
|
Стандартный одинарный |
|||||
|
Двойной вычет, если родитель одиночка |
|||||
|
Приемным родителям, опекунам, попечителям |
|||||
|
Стандартный одинарный |
|||||
|
Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель одиночка |
|||||
|
Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого |
|||||
Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ 2018, что это такое
Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.
Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».
То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.
Будут ли штрафовать в 2018 году за неправильно указанный код вычета по НДФЛ
Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.
Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.
Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.
Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.
Дата публикации: 03.03.2016 13:37 (архив)
Описание
1. Справки, представляемые в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (признак «1»):
1.1. номер корректировки – «00», с заполненными реквизитами «ИНН в Российской Федерации», «статус налогоплательщика» – «1», «Гражданство (код страны)» – «643» и «Адрес места жительства в Российской Федерации», и другими реквизитами, обязательными к заполнению, с доходами, облагаемыми:
- по ставке 9% (коды доходов – 1110,1120);
- по ставке 13% (коды доходов – 2000,2012,2300, 2760,4800, код дохода 2720 и код вычета 501, а также коды вычетов в разделе 4 справки – 114,115,116);
- по ставке 35% (код дохода 2740, код вычета 505).
1.2. номер корректировки – «00», с заполненными реквизитами «ИНН в Российской Федерации», «статус налогоплательщика» – «6», «Гражданство (код страны)» и «Адрес места жительства в Российской Федерации», и другими реквизитами, обязательными к заполнению, с доходами, облагаемыми по ставке 13 % (код дохода 2000), с заполненным полем «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи».
При этом, в указанной справке в разделе 5 «Общие суммы дохода и налога» значение в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» не должно превышать значение в поле «Сумма налога исчисленная».
1.3. номер корректировки – «00», с заполненными реквизитами «статус налогоплательщика» – «2», «Код страны проживания», «Адрес» жительства в стране постоянного проживания, и другими реквизитами, обязательными к заполнению, содержащая доходы, облагаемые по ставке 30% (коды доходов – 2010,4800).
1.4. номер корректировки – «00», с заполненными реквизитами «ИНН в Российской Федерации», «статус налогоплательщика» – «2», «Гражданство (код страны)» – «643» и «Адрес места жительства в Российской Федерации», и другими реквизитами, обязательными к заполнению, с доходами, облагаемыми по ставке 30% (коды доходов – 2000,2012,2300,2760,4800).
1.5. номер корректировки – «01», с заполненными реквизитами «ИНН в Российской Федерации», «статус налогоплательщика» – «1», «Гражданство (код страны)» – «643» и «Адрес места жительства в Российской Федерации», и другими реквизитами, обязательными к заполнению, с доходами, облагаемыми по ставке 13 % (коды доходов – 2000,2012,2300,2760,4800, коды вычетов в разделе 4 справки – 311,312, 320,321,324,325,326,327,328), а также с заполненными полями «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет».
2. Справки, представляемые в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (признак «2»):
2.1 номер корректировки – «00», с заполненными реквизитами «ИНН в Российской Федерации», «статус налогоплательщика» – «1», «Гражданство (код страны)» – «643» и «Адрес места жительства в Российской Федерации», и другими реквизитами, обязательными к заполнению, с доходами, облагаемыми по ставке 13% (коды доходов – 2520, 4800).