Подробная инструкция по заполнению в 2018 году
ВАЖНО! Заполнять нужно начинать со 2 раздела, затем переходите к 3 разделу, а уже потом 1 раздел. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции.
Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.
Важные правила заполнения
Значение корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах.
Все значения сумм указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
Все буквы ПЕЧАТНЫЕ ЗАГЛАВНЫЕ!
Если заполняете на компьютере – тоже заглавные буквы / шрифт Courier New высота 16-18 пунктов.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не нужно скреплять, сшивать декларацию.
В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.
Титульный лист
1) Укажите ИНН и КПП.
КПП - заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.
2) Поле «Номер корректировки».
Укажите «0--» - если декларация первичная
Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся (1-- , 2-- , 3-- и т.п.)
3) Поле «Налоговый период».
34 - если подаёте декларацию за год
50 - если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица
95 - если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения
4) Поле «Отчётный год».
Укажите год, за который отчитываетесь
5) Поле «Представляется в налоговый орган».
Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России в онлайн сервисе
3) Строка 030 «Код по ОКТМО».
Его можно узнать на сайте ФНС России « », либо в своей налоговой.
4) Строка 040. Укажите базовую доходность вашего вида деятельности.
Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.
Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.
7) Строки 070, 080, 090.
ГРАФА 2 . Укажите величину физических показателей. В чём исчисляется физический показатель в зависимости от вида деятельности, см. таблицу.
Если физический показатель менялся в течение квартала, то указываем это в строке того месяца, в котором произошло изменение.
Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда суммируйте значения физических показателей с каждого такого места.
ГРАФА 3 . Укажите количество дней осуществления деятельности. Эту графу нужно заполнять в следующих случаях:
Если вы встали на учёт ЕНВД в том квартале, за который отчитываетесь, т.е. квартал неполный получился.
И если уходите с ЕНВД, не дождавшись окончания квартала.
Например, сдаёте декларацию за 1 квартал.
Тогда, в графе 3:
строка 070 - пишете 15
строке 080 - пишите 21
строка 090 - проставляете прочерк
Т.е. В января вы работали на ЕНВД 15 дней (включая день регистрации), а в феврале 21 день.
Если вы проработали на ЕНВД полный квартал без постановки и снятия с учёта- ставьте прочерк во всех строках графы 3.
ГРАФА 4 . Рассчитайте налоговую базу (то, из чего будем высчитывать окончательный налог) за каждый месяц квартала. Для этого:
1) Произведение следующих строк (строка 040 * строка 050 * строка 060).
2) Умножаем поочерёдно на значение строк 070, 080, 090.
3) Полученный результат вписываем в соответствующую строку графы 4.
4) При этом, если в графе 3 (количество дней) стоит какое-то значение, то суммы 4 графы умножаются на это соответствующее количество проработанных дней в месяце и делится на количество календарных дней месяца, за который производим расчеты.
Допустим, в январе проработали 10 дней (на учёт встали 22 числа).
Тогда: (графа 4 строки 070) * графа 3 (10 дней) / 31 (кол-во дней в январе)
8) Строка 100. Укажите общую налоговую базу за 3 месяца отчётного квартала.
строка 100 = (Строки из графы 4: 070 + 080 + 090)
9) Строка 105. Укажите налоговую ставку.
10) Строка 110. Укажите сумму налога за отчётный квартал.
Расчёт по формуле: строка 110 = строка 100 * строка 105 / 100
1) Строка 005. «Признак налогоплательщика».
1 - если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники, ставите цифру 1.
2 - если у вас нет наёмных работников ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договорам.
Речь идёт о работниках, занятых в видах деятельности ЕНВД!
2) Строка 010. Укажите сумму исчисленного налога за квартал.
Тут всё зависит от того, сколько листов раздела 2 вы заполнили:
1) Если у вас один лист раздела 2 - то просто перепишите сумму из строки 110 раздела 2;
2) Если у вас 2 и более листов раздела 2 - сложите все суммы строчек 110 из каждого такого листа раздела 2 и полученный результат запишите в строчку 010.
3) Строка 020. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за работников, занятых в видах деятельности ЕНВД.
4) Строка 030. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за себя.
5) Строка 040. Укажите итоговую сумму налога ЕНВД, подлежащую уплате за отчётный квартал.
Рассчитываем следующим образом:
1) Если в строке 005 выбрали 1, тогда:
строка 040 = стр. 010 - стр. 020 при этом строка 040 должна быть > = 50 % от строки 010
Объясняем. Так как в этом случае налогоплательщик имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % на сумму страховых взносов за работников. Поэтому строка 040 не может быть меньше половины от строки 010, даже если строка 020 (взносы за работников) будет равна строке 010.
2) Если в строке 005 выбрали 2, тогда:
строка 040 = строка 010 - строка 030
В данном случае налогоплательщик без работников, поэтому можно уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
1) Строка 010 «Код по ОКТМО».
Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
Его можно узнать на сайте ФНС России, либо в своей налоговой.
2) Строка 020. Укажите общую сумму налога, подлежащую уплате за отчётный квартал.
Перепишите сумму из строки 040 раздела 3.
Но если вы осуществляете деятельность в разных местах (с разным ОКТМО), но которые при этом относятся к одной налоговой инспекции, тогда рассчитываем сумму налога отдельно по каждому такому ОКТМО.
Рассчитываем по формуле:
строка 020 = стр. 040 раздела 3 * (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3)
3) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».
Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.
1. Сведения на титульном листе заполняются налогоплательщиком, за исключением правого нижнего блока «Заполняется сотрудником инспекции».
2. ИНН / КПП. Записываются соответствующие коды. ИП поле «КПП» не заполняют.
Юрлица заполняют код КПП, полученный в ИФНС по месту ведения деятельности на вмененном режиме, с кодом причины постановки на учет «35» (5-6 позиции КПП).
3. Номер уточненного отчета. Если декларация представляется впервые – указывается код: «0–». Уточненка подается при необходимости внести изменения в данные, указанные в первичном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.
4. Налоговый период. Указывается период, за который сдается отчет:
5. Отчетный год. Заполняется год, за который подаются сведения.
6. Код инспекции. Заполняется четырехзначный код налогового органа, в который сдается документ.
7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:
| Код | Наименование |
| 120 | По месту жительства ИП |
| По месту нахождения: | |
| 214 | российского юрлица, не признаваемого крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | правопреемника, не относящегося к крупнейшим налогоплательщикам |
| По месту ведения деятельности: | |
| 245 | иностранной фирмы через постоянное представительство; |
| 310 | российского юрлица |
| 320 | ИП |
| 331 | иностранной компании через отделение иностранной компании |
8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).
10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) фирмы согласно Приложению № 2 к Порядку:
11. Затем нужно указать контактный телефонный номер хозяйствующего субъекта.
12. Указывается количество страниц декларации и количество страниц прилагаемых документов. Если приложения отсутствуют, в незаполненном поле проставляются прочерки.
13. Блок «Подтверждение достоверности сведений». Указывается код лица, представляющего отчет:
- 1 – если декларацию сдает сам налогоплательщик;
- 2 – если документ подается представителем хозяйствующего субъекта.
Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:
| Кто представляет отчетность | Какие сведения указываются |
| ИП | расписывается и ставит дату подписания отчета, Ф.И.О не заполняет |
| Организация | построчно расшифровывается Ф.И.О. руководителя юрлица, ставится дата и подпись |
| Представитель – физлицо | указывается Ф.И.О. представителя, дата и подпись, ниже заполняются реквизиты доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия представителя |
| Представитель – юрлицо | сначала указывается Ф.И.О. уполномоченного лица фирмы-представителя, далее заносится наименование самой фирмы-представителя, ставится подпись, дата и реквизиты подтверждающего документа о полномочиях физлица, сдающего отчет |
Использование программы бесплатно, без регистрации и без отправки СМС.
Изменения 2018
Расчет
Расчет платежа ЕНВД(сумма к уплате) за квартал показан будет в строке 060 Раздела 3.
На сайте, в программе, производится полный расчет всех показателей декларации 2015 года , с возможностью скачать заполненную форму КНД-1152016 "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" в формате Excel, ту, что принимает налоговая. Также, из платных... и отправить через интернет (от 150 р./мес).
Сервис может быть использован как пример и образец заполнения любой декларации по вмененке, а также для сверки показателей.
Декларация вмененка, подается отдельно по каждому виду деятельности и новому адресу . Для этого заполняется необходимое количество листов "Раздел 2" декларации (если декларация подается в одну ИФНС) либо подается отдельная декларация.
Нулевой декларации не бывает. Если человек не ведет деятельность по единому налогу, то он перестает быть плательщиком вмененного налога. Но это зависит от Вашей налоговой. Иногда нулевую отчетность всё же принимают. Чтобы сформировать нулевой отчет по вмененке нужно в калькуляторе в стр. 050, 060 и 070 поставить "0".
Сервис гарантирует конфиденциальность. Для расчетов используются только цифры - никаких личных данных вводить не нужно.
Данные заполняется по каждому адресу и/или виду деятельности отдельно(для каждого - своя страница "Раздел 2"). В программе можно рассчитать три адреса и/или вида деятельности. Если у вас один адрес/вид деятельности ЕНВД, оставьте "Раздел 2-2" и "Раздел 2-3" пустыми. Если вы ведете деятельность в другом районе/городе(под другой налоговой), то на учет по вменёнке нужно встать отдельно и подавать отдельную декларацию ЕНВД.
Примечание: показатель "площадь торгового зала" определяется по фактически используемой для торговли площади(это часть, а не вся площадь аренды).
С первого квартала 2018 года претерпел ряд изменений порядок заполнения декларации по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Нельзя сказать, что эти коррективы сильно усложнили процедуру оформления налоговой отчётности для ИП и юридических лиц, применяющих этот вариант налогообложения. Однако вопросы у налогоплательщиков возникают, и легче всего разобраться в нововведениях будет с помощью конкретного примера.
Возьмём за основу пример ИП, являющегося плательщиком ЕНВД и обладающего такими показателями:
- место осуществления деятельности - г. Ярославль;
- вид деятельности - грузоперевозки, ОКВЭД 49.41;
- физические показатели: три автомобиля, есть наёмные работники, деятельность осуществляется по одному адресу;
- налоговый период - первый квартал 2018 года;
- ЕНВД применялся на протяжении всего квартала;
- уплаченные страховые взносы - 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч рублей за персонал.
Если плательщик ЕНВД занимается грузоперевозками, на сумму налога влияет количество используемых им автомобилей
Расчёт ЕНВД за первый квартал 2018 года
При расчёте ЕНВД для названного вида деятельности в Ярославле имеют значение и такие характеристики:
- базовый доход - 6 тысяч рублей ежемесячно;
- коэффициенты: К1 – 1,798, К2 – 1.
Теперь на основе этих характеристик рассчитаем налог по итогам первого квартала 2018 года. Для этого:
Особый случай, когда ИП применял ЕНВД неполный месяц. Например, перешёл на него с 15 января. При таком раскладе применительно к нашему случаю он должен был бы сумму налоговой базы разделить на число дней в месяце (в январе их 31), а результат умножить на число дней, на протяжении которых применял ЕНВД (с 15 по 31 января включительно получается 17 дней): 32364: 31 = 1044 с учётом округления, 1044 х 17 = 17748 рублей. Общая налоговая база по итогам квартала тогда составит (32364 х 2) + 17748 = 82476, а сумма налога к уплате составит 82476 х 15% = 12371.
Образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году
Добиться полной наглядности нам поможет образец заполнения декларации ЕНВД (скачать бланк) на основе разбираемого примера.
В 2018 году декларация ЕНВД состоит из трёх разделов, первый из них посвящён сумме налога.
Если ИП применяет ЕНВД по нескольким видам деятельности, в разделе № 2 он приводит расчёты по каждому из них. В нашем случае у ИП один вид деятельности.
Наконец, раздел № 3 посвящён расчётам суммы уплаченных ИП страховых взносов за себя и работников, на которую он вправе уменьшить сумму ЕНВД.
На основе этого образца и примера расчёта вы сможете легко рассчитать налог и заполнить декларацию. Для этого от вас потребуется только использовать соответствующим образом показатели, актуальные для вашей ситуации.
Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2018 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, предлагаем попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С с месяцем .
Образцы заполнения в 2018 году
Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).
Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).
Срок сдачи декларации
Налоговым периодом на ЕНВД является квартал .
Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.
Таким образом, в 2018 году декларацию необходимо сдавать:
- за 1 квартал 2018 года – не позднее 20 апреля 2018 года;
- за 2 квартал 2018 года – не позднее 20 июля 2018 года;
- за 3 квартал 2018 года – не позднее 22 октября 2018 года;
- за 4 квартал 2018 года – не позднее 21 января 2019 года.
Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 3 и 4 квартал 2018 года.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации
За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:
- если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
- если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Куда сдавать декларацию ЕНВД
ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности .
При оказании таких услуг как:
- развозная или разносная розничная торговля;
- размещение рекламы на транспортных средствах;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).
Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности
в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.
Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.
Несколько видов деятельности ЕНВД
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.
Способы подачи декларации ЕНВД
Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:
- В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
- По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
- В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).
Примечание : для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).
Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:
- приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.
Основные правила заполнения декларации
- Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
- Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
- Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
- Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
- При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
- При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
- Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
- На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
- Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
- Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
- Штрафы и пени в декларации не отражаются.
- Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.
Инструкция по заполнению декларации ЕНВД
Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по этой ссылке .
Титульный лист
Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП ». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».
Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0— » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1— » (если это первое исправление), «2— » (если второе) и т.д.
Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1 ).
Поле «Отчетный год ». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.
Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .
Поле «по месту учета (код) ». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 3 ).
Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ .
Обратите внимание , при подаче декларации ЕНВД в 2018 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .
Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом .
Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 4 ).
Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).
Поле «На страницах ». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ». В первом поле необходимо указать: «1 » (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2 » (если представитель налогоплательщика).
В остальных полях этого блока:
- Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
- Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.
Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).
Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС .
Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).
Строка «010» . Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см. Приложение 1 ).
Строка «020» . Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05 , 06 , 10 или 16 , тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).
Строка «030» . Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .
Строка «040» . Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см. Приложение 1 ).
Строка «050» . В 2018 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,868 (в 2017 году он был равен 1,798).
Строка «060» . Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).
Строки «070», «080» и «090» :
В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1 ). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.
Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.
Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.
В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.
Пример . Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7- », а в строке 080 указать «5- » (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки .
Примечание : если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.
В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040 , 050 , 060 , а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.
При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.
Строка «100» . Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).
Строка «110» . Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:
Строка 100 x 15 / 100
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период
Строка «005» . Ставится «1 » – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0 » – если ИП не делает выплаты физическим лицам.
Строка «010» . Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.
Строка «020» . Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов , уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ.
Строка «030» . Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере .
Строка «040» . Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.
В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:
Если строка 005 = 1 , тогда:
Строка 040 = Строка 010 – Строка 020 , при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.