Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу Какие организации платят транспортный налог

Декларацию в 2019 году бухгалтеры сдают по новой форме, старую ФНС не принимает. В статье приведен бланк и образец новой декларации по транспортному налогу за 2018 год от ФНС.

Бланк декларации по транспортному налогу в 2019 году

Заполнить декларацию по налогу бесплатно вы можете в программе "Бухсофт". Программа проверит документ на контрольные соотношения ФНС и ошибки.

Заполнить декларацию онлайн

Сроки уплаты налога и сдачи декларации в 2019 году

Сроки уплаты налога зависят от того, кто платит - ИП или юрлица

Для ИП. ИП платят налог не позднее 1 декабря. Так, налог за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2019 года.

"Упрощенка" протестировала уплату налогов через личный кабинет. Это удобно: в личном кабинете доступны платежки для уплаты налогов. Их можно распечатать на принтере и оплатить в банке.

Но проще всего оплатить налоги прямо в личном кабинете с помощью банковской карты. Но надо чтобы банк, который выпустил карту, заключил соглашение с ФНС. Практически все крупные банки сделали это.

Через 1-2 дня после уплаты информация о платеже придет в личный кабинет и долги будут закрыты.

Открыть доступ к личному кабинету можно несколькими способами:

прийти в любую ИФНС страны (даже не по месту регистрации) и попросить дать доступ
авторизоваться с помощью учетки от Госуслуг
получить доступ с помощью квалифицированной электронной подписи

Для юрлиц. Н алог является региональным налогом, сроки его уплаты устанавливаются законами субъекта, в котором автомобиль зарегистрирован.

Налог уплачивается авансовыми платежами за I, II и III кварталы и по итогам года.

КБК для уплаты налога и авансовых платежей по нему в 2019 году: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Декларация по налогу представляется только по итогам года. Срок сдачи – до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, срок сдачи декларации по налогу за 2018 год – до 1 февраля 2019 года.

Декларация по авансовым платежам по налогу не представляется.

Уплачивать налог и сдавать декларацию нужно в ИФНС, в которой зарегистрирована организация.

Кто должен платить налог в 2019 году

Налог уплачивается всеми владельцами авто - ИП и организациями независимо от применяемой системы налогообложения. Если на организацию зарегистрирован автомобиль – она обязана уплачивать налог.

Причем налог уплачивается вне зависимости от того, используется автомобиль в деятельности компании или нет. То есть, даже если машина целыми днями стоит в гараже, организация все равно обязана заплатить за нее налог.

В случае, если автомобиль взят компанией в лизинг, плательщиком налога является либо лизингодатель, либо лизингополучатель – в зависимости от того, на кого зарегистрировано авто.

Не уплачивается налог только за период, когда он снят с учета до дня постановки на учет.

Снижение налога в 2019 году для юрлиц

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ отменены повышающие коэффициенты на автомобили.

Изменения внесены в пункт 2 статьи 362 НК РФ. В этой норме установлены повышающие коэффициенты на автомобили.

Отменены два коэффициента:

Также уточнен коэффициент 1,1. Он теперь применяется в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет (до этого - от 2 до 3 лет).

Как изменились повышающие коэффициенты

В редакции нового федерального закона норма пункта 2 статьи 362 НК РФ пишется так (жирным - новое, зачеркнутым - удаленное из закона):

Сумма налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента:

1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет
1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года
2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет

При этом исчисление сроков начинается с года выпуска легкового автомобиля.

Как рассчитать налог в 2018 году

Для ИП. Гражданамрассчитывает налог налоговая инспекция. И присылает расчет с платежкой на почту или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (как к нему подключиться мы рассказали выше).

Для юрлиц. Налог рассчитывается по каждому транспортному средству, числящему в собственности организации.

Налоговая база – это мощность автомобиля в лошадиных силах. Как правило, она указана в паспорте авто.

Если авто было зарегистрировано или наоборот, снято с учета в течение года, при расчете налога применяется специальный коэффициент Кв. Он равен:

Полным месяцем считается:

если авто был поставлен на учет до 15 числа. Если после 15 – это месяц при расчете коэффициента Кв не учитывается;
если авто был снят с учета после 15 числа. Если до – это месяц не учитывается.

Для дорогостоящих автомобилей, средняя стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, применяется повышающий коэффициент Кп (данные коффициенты действуют для уплаты налога за 2019 год):

Каждый квартал по налогу уплачиваются авансовые платежи. Для того, чтобы их рассчитать, нужно воспользоваться формулой:

Обратите внимание! По грузовым автомобилям, по которым оплата производится в системе «Платон», налог рассчитывается в особом порядке. А авансовые платежи в этом случае рассчитываются, но не уплачиваются.

Сумма транспортного налога за год рассчитывается по формуле:

Величина налога к уплате за год рассчитывается как разность исчисленного налога минус уплаченные авансовые платежи.

Как заполнить декларацию по налогу в 2019 году?

Декларацию заполняют только юридические лица. Физические лица и ИП декларацию не сдают.

Заполнение декларации необходимо начать с титульного листа, в котором отражаются реквизиты организации и данные о подаваемой декларации.

После заполнения раздела 2, необходимо заполнить раздел 1. В нем отражаются данные по исчисленному налогу по всем авто, имеющимся в компании.

В строке 010 необходимо указать КБК для уплаты налога.

В строке 021 – исчисленный налог за год.

В строке 023, 025 и 027 – суммы исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

В строке 030 отражается сумма налога к уплате за год (за минусом авансовых платежей).

Декларация по налогу в 2019 году: бланк и образец заполнения декларации

Также на нашем сайте вы можете посмотреть образец заполнения декларации по налогу в 2019 году.

Аванс по транспортному налогу (АТН) – заранее отправленный платеж, перечисляемый в счет транспортного налога в ходе налогового периода. Чтобы сразу было понятно, Федеральный закон No 229 от 27.07.10 с 01.01.11г. отменил подачу налоговой декларации по АТН , однако это никак не связано с обязательством выплачивать как ТН целиком, так и авансы по нему, просто количество отчетов сократилось с четырех до одного, отправляемого раз в год. В связи с этим, статья является актуальной. В этой статье мы подробнее рассмотрим авансовые платежи по транспортному налогу.

Кто обязан выплачивать авансовые платежи по транспортному налогу

Ежегодно выплачивать транспортный налог обязаны как юридические, так и физические лица , на которых зарегистрированы ТС, облагаемые транспортным налогом по статье 357 НК РФ. Различие между отчислением налога физическими лицами и юридическими лицами заключается в том, что за первых сумму сбора вычисляет налоговая служба , руководствуясь при этом данными ГИБДД, тогда как вторые вычисляют и уплачивают налог собственными силами.

Что касается авансовых платежей, то это требование распространяется исключительно на организации , в имуществе которых значатся транспортные средства, и не затрагивает граждан, обязанность которых перечислить всю сумму сбора сразу по получении налогового уведомления.

Авансы на транспорт различаются по регионам России , а есть и такие регионы, которые своими законами не признали авансовые платежи необходимыми, так что организации, зарегистрированные на их территории, оказались освобожденными от уплаты авансов.

Необходимость выплаты транспортного налога

Разберем зависимость необходимости уплаты налога (следовательно, и авансов по нему) от типа транспорта.

Облагаются налогом

Не облагаются налогом

– Наземные виды передвижных средств: легковые авто, грузовики, мотоциклы, микро/автобусы и пр.

– зимние ТС: снегоход, мотосани;

– Водные средства передвижения: лодка, яхта, гидроцикл, катер и пр.;

– Воздушный транспорт: вертолет, самолет.

– весельные лодки;

– легковые авто для инвалидов;

– водные судна в качестве промышленной техники;

– лодки с мощностью двигателя до 100 л.с.;

– моторки с мощностью двигателя до 5 л.с.;

– пассажирские и грузовые водные и воздушные ТС;

– автомобили для с/х нужд;

– военные авто;

– авто исполнительных органов;

– угнанные машины;

– буровые суда;

– морские платформы.

Как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу

Если меняется ставка или порядок уплаты налога то, вместе с ними изменятся и правила уплаты АТН. Последними поправками в законах установлено, что:

Региональные власти могут уменьшить/увеличить налоговую ставку налога до 10 раз;
Дифференцировать ставки можно, исходя не только из категории и срока полезного использования ТС, но и из года выпуска и эколог. класса;
Число прошедших с года выпуска ТС лет рассчитывается с 1.01. года, который следует за годом выпуска;
Дифференциация ставки по категории плательщиков налога запрещена.

Вычисляются авансы по транспортному налогу за каждый отчетный период: I, II, III кварталы. Размер выплаты рассчитывается как четверть налогооблагаемой базы (НБ), умноженной на актуальную ставку налога (НС). В расчет также берутся коэффициент владения (Кв) и коэффициент для случаев оплаты транспортного налога на автомобиль высокой стоимости (Кп) (учитывается возраст и цена машины).

Формула для вычисления АТН:

АТН = (НБ*НС*Кв*Кп):4

НБ для транспорта с двигателем рассчитывается на основании данных о его мощности, исчисляемой в лошадиных силах. Касательно ставки ТН, она меняется от региона к региону и из года в год.

Коэффициент владения – это количество полных месяцев, в которых ТС числилось за плательщиком налога, деленное на количество месяцев в НП. При этом полный месяц по определению налоговиков, – в ходе которого право собственности на ТС появилось до середины месяца или утратилось после середины месяца (15 число).

Пример расчета авансового платежа

Организация “Дальавто” регистрировалась в городе СПб.

Она ставила на учет в ГИБДД седельный тягач (датой 14.02.2016г.). Мощность двигателя – 420 л.с. Со дня заводской сборки тягача прошло два с половиной года.

Нужно вычислить АТН за I кв. (на 1.04.2016).

В законе СПб для грузовиков, мощность которых больше 250 лошадиных сил, и возраст которых меньше трех лет, применяется ставка ТН 45 руб. за каждую л.с.

Машина встала на учет 02.2016, АТН вычисляется за неполный НП (за 2 мес.).

Тогда АТН = (45 руб/л.с. х 420 л.с. х 2/3) : 4 = 3150 рублей.

Сроки уплаты авансовых платежей

Транспортный налог – региональная пошлина, а значит правила его выплаты разнятся в зависимости от региона регистрации транспорта. В некоторых субъектах РФ вообще нет предписания перечислять АТН.

Возьмем для примера фирмы, прошедшие регистрацию в Московской области. Здесь обязательство выплачивать авансы по ТН предусмотрено региональным законом. Крайний срок перечисления выплаты – последнее число месяца, наступившего по истечении НП.

В большинстве регионов АТН должны перечисляться в бюджет:

за I кв. – до 30.04;

за II кв. – до 31.07;

за III кв. – до 31.10.

Субъектами РФ не могут быть определены сроки уплаты АТН, которые наступали бы раньше сроков, определенных НК РФ.

Законами субъектов РФ также могут быть предусмотрены различные льготы.

За дату выплаты АТН будет учтен день передачи платежки в отделение банка. Ближайший рабочий день после крайнего срока еще не будет считаться просрочкой , но при условии, что во время оплаты межбанковские расчеты еще не были закрыты.

Если платеж был просрочен, назначается пеня , начисляемая за каждый день просрочки, даже за выходные и праздничные дни.

Размер пени = (СР х СЗ х Д) : 300 , где

СР – актуальная ставка рефинансирования;

СЗ – сумма задолженности;

Д – кол-во просроченных дней.

Пример города, предприятия которого освобождены от расчета АТН, – г. Москва.

Бухгалтерский учет авансовых платежей: проводки

Все АТН и основной платеж по ТН фиксируется работниками бухгалтерии в счете 68 “Расчеты по налогам и сборам” . Не лишним будет определение отдельного субсчета конкретно для ТН, так будет намного удобнее.

Бухгалтерские проводки:

ДЕБЕТ 20 (25, 28…) КРЕДИТ 68 (начислен АП);

ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 68 (начислен АП);

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51 (уплачен АП).

Чтобы доказать понесенные на уплату АТН расходы в целях снижения налогооблагаемой базы или уменьшения суммы самого налога (если существует такая возможность, предоставляемая выбранным режимом налогообложения), нужно оформить все потраченные суммы документально. В любом случае, авансы должны быть зачтены в ОП, в котором были выплачены, а не по окончании года.

Нормативные акты по теме

Рассмотрим подробнее нормативные акты:

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Я просрочил АТН, мне начислили пени. Когда по закону положено их выплачивать?

Ответ: Вы можете оплатить пени вместе с отчислением АТН за след. отчетный период, или оплатите сразу после появления просрочек.

Вопрос №2: Слышал, что можно перечислить АТН на следующий после крайней даты день. Но позже я обнаружил начисленные мне пени, правомерно ли их начисление, и если нет, то как мне избежать начисления новых пеней?

Ответ: Действительно, если вы опоздали с платежом и не перечислили нужную сумму в крайний срок, вы можете отправить денежный перевод на следующий день, при этом к вам не будут применены штрафные санкции. Но вероятно, вы внесли оплату АТН, когда банком уже был закрыт счет для уплаты ТН за налоговый период, отсюда образовалась однодневная просрочка. Поэтому да, начисление вам пени было законным.

Вопрос №3: Какие существуют способы отправки декларации по авансовому платежу?

Ответ: Вы могли доставить его лично в налоговую службу по месту регистрации, отправить бланк заказным письмом или по электронной почте. Однако налоговые декларации по АТН были отменены, и вам нужно заполнить только один отчет по окончании года.

Вопрос №4: Автомобиль предприятия был снят с учета в течение НП, как платить АТН?

Ответ: Транспорт не был под наблюдением налоговой инспекции на протяжении некоторого промежутка времени, поэтому из общей суммы оплаты нужно будет отнять все те месяцы, пока машина не состояла на учете. Воспользуйтесь формулой:

(НБ х СТН х N/3) : 4, где НБ – налогооблагаемая база, СТН – ставка ТН, N – столько месяцев ТС было оформлено на юрлицо.

Вопрос №5: Можно ли уменьшить сумму ТН, зарегистрировав ТС по местонахождению одного из филиалов компании, который располагается в регионе с очень низкой ставкой ТН?

Ответ: Да, это разрешено законом. Однако не стоит специально для этих целей открывать филиалы в регионах с низкой ставкой ТН. Конечно, если в организации числится много автомобилей, это целесообразно. Тем более, что филиалом признается подразделение со стационарными рабочими местами, рассчитанными на срок более месяца, т.е. это мог бы быть всего один сотрудник. Но, налоговые службы станут искать доказательства того, что регистрация ТС – фикция, и что он не применяется по месту регистрации. Поэтому не стоит увлекаться таким видом экономии.

Вопрос №6: Нужно ли после регистрации транспорта в ГИБДД дополнительно оповещать об этом ИФНС?

Ответ: Нет, в этом нет необходимости. ГИБДД или Ростехнадзор сообщат об этом в налоговые службы.

Вопрос №7: Как платить транспортный налог, когда произошла перерегистрация транспорта с одного места на другое?

Ответ: ТН за месяц, когда ТС было принято на учет в другом месте, платится в том месте, где ТС числилось первого числа месяца. Т.е. по новому месту уплачивать ТН надо начинать со следующего месяца. Коэффициент, используемый для расчета платежа, равняется кол-ву полных месяцев, когда авто стояло на учете в одном регионе, деленное на кол-во месяцев в расчетном периоде. Месяц перерегистрации учитывается как полный.

Любой владелец транспортных средств среди физических и юридических лиц обязан регулярно уплачивать налог на транспорт. Данные отчисления предназначены для пополнения бюджета страны и составляют существенную долю, по сравнению с имущественным или земельным налогами. Срок уплаты транспортного налога строго регламентирован действующим налоговым законодательством.

В зависимости от того, является ли автовладелец простым физическим лицом или организацией, порядок начислений и сроки уплаты в 2017 году будут различаться.

Особенности уплаты налога организациями

В отличие от обычных граждан, юрлица отчитываются и уплачивают налоги за год несколько по-другому, а отчетный период представляет собой 1 квартал.

Порядок отчислений за транспорт также отличается для организаций. Уплата производится частями, авансовыми платежами поквартально. Остаток суммы за год вносится после учета авансовых отчислений за предыдущие три квартала. Таким образом, в отличие от физлиц, предприятия и компании уплачивают налог несколько раз в году.

Рассчитывая транспортный сбор в пользу бюджета, организациями учитываются не только федеральные положения, но и принятые в конкретном регионе нормативы.

Расчеты налогов по транспорту, принадлежащему организации, ведут бухгалтерии юридических лиц, с установленной законом периодичностью предоставления налоговой отчетности. Физическое лицо, владеющее автотранспортом, заблаговременно получает квитанцию по почте и уплачивает сумму, рассчитанную сотрудниками налоговой без его участия.

Общие положения

Определить последний день уплаты налога на транспорт достаточно легко – им считается последний день следующего месяца после истечения каждого квартала. Это касается платежей за 1,2 и 3 кварталы. Если рассчитывается остаточный платеж, крайний день внесения средств в бюджет – 15 апреля.

Следует учитывать, что ограничения коснулись не только последнего дня оплаты, но и первого возможного дня погашения налоговых обязательств по транспорту. Так, согласно налоговому законодательству, организация не может отчитаться за последний отчетный период раньше 1 февраля.

Как и обычные граждане, юридические налогоплательщики несут ответственность за своевременное погашение налоговых сборов, включая уплату за транспорт. При образовании просрочки не избежать начисления штрафов и пеней.

Если крайний срок платежа приходится на нерабочий день, то организация вправе перечислить налог на следующий рабочий день.

Периоды уплаты и региональные особенности

Организация, устанавливая для себя крайние сроки для расчетов по налогам, должна руководствоваться действующими региональными положениями. Однако число платежей за 1 налоговый год не может отличаться. Так как отчетность и уплата по транспортному налогу ведется поквартально, то и платежей за отчетный год будет 4.

Несмотря на установленные на федеральном уровне сроки – следующий за отчетным кварталом месяц, последний день – необходимо учитывать, что на региональном уровне также могут вноситься некоторые изменения.

Чтобы избежать проблем в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога, необходимо связаться с территориальным подразделением налоговой и уточнить, какие сроки по отчислениям действуют в рассматриваемом субъекте РФ:

в Санкт-Петербурге срок уплаты ограничен 10 февраля;
в Московской области – до 28 марта;
в Красноярске – до 10 февраля;
Томская область назначила последним днем уплаты 10 марта.

Отличия могут касаться и периодичности оплаты. В московском регионе промежуточных платежей нет, а оплата вносится один раз в год. Подобный отказ от промежуточных авансовых платежей действует во многих регионах Российской Федерации, поэтому, прежде, чем организовывать перечисление, необходимо получить подробную информацию о действующем налогообложении в отношении юрлиц в конкретном субъекте Федерации.

Авансовые платежи

Поквартальное внесение средств в счет уплаты транспортного сбора именуется авансовым платежом. В отличие от окончательного срока расчета за последний квартал, для авансовых платежей, как правило, действует единое правило определения срока. Период, отводимый для перечисления от лица организации, составляет месяц, после окончания отчетного квартала.

Разобраться в общей схеме определения срока довольно просто: если необходимо уплатить налог за 1 квартал, рассчитанная сумма должна быть перечислена не позже 30 апреля. За второй квартал можно внести авансовый платеж в счет уплаты транспортного налога не позднее 31 июля и т.д.

Данные сроки действуют только в тех случаях, если региональное законодательство предусматривает возможность внесения авансовых платежей по налоге. Если промежуточные перечисления упразднены, организация, зарегистрированная в данном субъекте Федерации, ориентируется лишь на последний день оплаты налога за весь прошедший год.

На видео о транспортном налоге

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
порядок и сроки уплаты налога;
налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы . Не являются объектом налогообложения:

весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Какой срок уплаты транспортного налога установлен для юридических лиц в 2018 году? Какими законодательными актами регулируется этот региональный сбор? Разберемся подробнее, когда надо платить транспортный налог и в какие сроки представлять отчетность, чтобы не нарушить нормативные требования.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

В соответствии с положениями НК транспортный налог относится к региональным фискальным сборам и регулируется глав. 28, а также законодательными актами органов власти регионов РФ. В полномочия субъектов России входит утверждение ставок по ТН с учетом пределов по стат. 361 НК, сроков и механизма уплаты сбора, а также льгот и условий их использования налогоплательщиками (стат. 356).

Следовательно, ответить однозначно на вопрос: Когда нужно платить транспортный налог? нельзя, поскольку точные даты утверждаются отдельно в каждом крае, области или республике РФ. Но все-таки существуют общие правила, на которые ориентируются органы власти субъектов страны при утверждении сроков уплаты налога. Нюансы прописаны в ст. 363 НК :

Перечисление ТН производится в бюджет по месту нахождения ТС (транспортных средств).

Срок оплаты транспортного налога устанавливается регионально, но не может быть утвержден ранее срока подачи декларации, то есть 1 февраля.

Уплата ТН осуществляется в виде налога и авансовых платежей. По решению регионов может не предусматриваться перечисление авансовых платежей внутри налогового периода (года). В этом случае сумма платится целиком за год.

Сумма ТН к уплате рассчитывается по каждому ТС отдельно с учетом действующей ставки, определенной налоговой базы, повышающего коэффициента и коэффициента владения.

Если налогоплательщик уплачивает авансы по ТН, сумма к перечислению за год рассчитывается как разница между начисленным налогом и уплаченными авансовыми платежами.

Чтобы точно знать, когда платить транспортный налог за 2018 год, следует свериться с действующим в вашем регионе законом - на предмет проверки актуальности ставок по ТН, сроков уплаты авансов и окончательной суммы за год. Если данные поменялись, необходимо скорректировать порядок расчета и перечисления сбора.

Обратите внимание! Хотя Правительством РФ регулярно обсуждается возможность отмены транспортного налога, в настоящее время особых изменений на этот счет не предвидится. Одной из принятых мер стало введение платной системы «Платон» для большегрузных автомобилей, участие в которой позволяет налогоплательщикам получить льготы за фактически пройденный путь при уплате ТН. Однако о полной отмене налога или замене на другой платеж речь не идет, поскольку пока чиновники не видят обоснованной альтернативы этому сбору. Тем не менее вопрос решается и, возможно, в скором будущем нас ждут глобальные нововведения по транспортному налогу.

Транспортный налог 2018 - сроки уплаты

Чтобы разобраться, какие существуют для организаций сроки уплаты по транспортному налогу, рассмотрим пример. Предположим, организация владеет легковым транспортным средством мощностью в 220 л. с., зарегистрированным в Ростовской области. Для уточнения информации нужно обратиться к региональному Закону № 843-ЗС от 10.05.12 г. Именно здесь утверждены особенности уплаты и расчета региональных налогов, включая транспортный.

Согласно стат. 5 глав. 3 ставка для указанного ТС установлена в 75 руб. за 1 л. с. По нормам стат. 6 налогоплательщики обязаны перечислять авансы за отчетные периоды до последнего дня следующего месяца. Сумма за год должна быть уплачена не позже 10.02. Соответственно, в 2018 г. бухгалтер предприятия перечислит в бюджет Ростовской области следующие суммы ТН:

За 1 кв. 2018 г. - аванс в 4125 руб. ((220 л. с. х 75 руб.) / 4) до 03.05.18 г.

За 2 кв. 2018 г. - аванс в 4125 руб. до 31.07.18 г.

За 3 кв. 2018 г. - аванс в 4125 руб. до 31.10.18 г.

За 2018 г. - окончательную сумму по ТН за минусом уже оплаченных авансов = 16500 руб. - 4125 руб. - 4125 руб. - 4125 руб. = 4125 руб. до 12.10.19 г.

Обратите внимание! В примере использована редакция от 27.07.17 г. № 1173-ЗС. Положения Закона № 843-ЗС еще могут поменяться, поэтому нормы на 2018 г. необходимо уточнять в конце 2017 г.

Сроки сдачи транспортного налога в 2018 году

В отличие от дат уплаты срок сдачи транспортного налога утверждается только на федеральном уровне и изменению не подлежит. Авансовые квартальные расчеты по отчетным периодам по ТН не представляются. Согласно стат. 363.1 налогоплательщики обязаны представить в территориальное подразделение ИФНС (по адресу нахождения средств) налоговую декларацию. Если автомобиль зарегистрирован не на головную компанию, а на ее подразделение, отчетность подается (и налог платится) в адрес той налоговой, где стоит на учете ОП.

Крайний срок представления декларации - 1 февраля следующего за налоговым периодом года. Следовательно, за 2017 г. всем налогоплательщикам необходимо отчитаться по ТН до 01.02.18 г. День подачи декларации остается неизменным вне зависимости от того, в каком именно формате сдаются данные - «на бумаге», электронно через ТКС; лично или по почте. Обязанность по электронной сдаче действует для тех налогоплательщиков, численность персонала которых превышает 100 чел. (п. 3 стат. 80 НК). Если в организации за прошедший период трудилось меньшее число сотрудников, разрешается подавать данные и в виде бумажного документа.

В 2016 г. контрольные органы разработали и утвердили новый бланк декларации по ТН (в Приказе № ММВ-7-21/668 от 05.12.16 г.). Впервые подать форму следует за 2017 г. Отчет включает титульник и два раздела - один по расчету налога, второй по суммам к уплате государству или уменьшению из бюджета. Подробная инструкция с кодами по составлению формы приведена в соответствующих приложениях к Приказу, равно как и требования к электронному формату заполнения.

Кто обязан предоставлять декларацию?

Как уже говорилось, это все налогоплательщики, на которые зарегистрированы в общеустановленном порядке ТС. При этом не нужно отчитываться по объектам из перечня по п. 2 стат. 358 (не попадают под налогообложение ТН), а также по уже снятым с госучета средствам. Если же предприятие полностью самортизировало объект как основное средство и списало транспорт с баланса по приказу руководителя, это не является основанием для непредставления декларации и прекращения начисления/уплаты ТН без достаточных обстоятельств (пример - Определение ВС России от 17.02.15 г. по делу №3 06-КГ14-5609). Обоснованием может служить только веское доказательство невозможности снятия с учета, к примеру, по причине ареста имущества (Постановление АС ЗСО от 03.03.16 г. № Ф04-46/15 по делу № А03-13035/2015).

Вывод - мы разобрались, когда именно и куда организации обязаны уплачивать налог по имеющимся в собственности средствам передвижения. Законодательные сроки перечисления, периоды и порядок уплаты государству транспортного налога утверждаются региональными властями, а сроки подачи декларации - НК РФ (едины для всех юрлиц).