Введение

Финансовая система РФ и входящий в ее состав государственный бюджет обеспечивают проведение экономической и социальной политики государства. Основным источником доходов бюджета являются налоговые поступления, которые регулируются налоговой системой и регламентируются Налоговым Кодексом РФ.

Налоговая система относится к сложной динамической, информационно насыщенной корпоративной системе с множеством внутренних и внешних связей с различными информационными средами, с разнородным информационным и технологическим обеспечением, автоматизированными информационными системами (АИС), разработка которых шла независимо от потребностей АИС инспекций министерства по налогам и сборам. Их информационные технологии имеют специализированную направленность, не объединены в единую систему и не имеют автоматизированного информационного взаимодействия.

Новые информационные технологии ориентированы на сложные разнопрофильные объекты и позволяют объединять их на качественно новом управленческом уровне.

Однако разработка и использование механизмов интеграции разнородных информационных сред сопряжены с решением определенных проблем методологического, теоретического и прикладного характера, к которым относится значительное различие в технической и программной базе информационных сред, отсутствие единой методологии функционирования информационных потоков, как в рамках отдельных информационных сред, так и всей корпоративной системы. Это не позволяет осуществить электронное взаимодействие элементов системы и информационно-вычислительное обслуживание работников ИФНС в реальном масштабе времени, что приводит к несвоевременности и неадекватности информационного отражения налоговых процессов.

Преодоление указанных трудностей требует существенного развития методологии проектирования информационных систем, разработки математических моделей и поддерживающих их инструментальных средств, позволяющих осуществить интеграцию разнородных сред в проектируемой системе сбора налогов.

Актуальность перечисленных вопросов, их недостаточная методологическая, теоретическая и практическая проработка, необходимость совершенствования информационных технологий системы сбора налогов, определили выбор темы курсовой работы.

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов информационного обеспечения системы управления организацией. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы информационного обеспечения систем управления. Рассмотреть понятие, цели, задачи;

2. Проанализировать особенности информационного обеспечения систем управления на примере ИФНС;

Объектом курсовой работы является деятельность ИФНС, предметом информационное обеспечение систем управления.

Методологической базой курсовой работы служат труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области управления, таких как: А.Абросимов, С.Ашмарина, А.Афоничкин, В.Бусов, А.М.Вендров, Данилевский, А.Добрянин, А.Еляков, И.Зингер, Г.Н.Калянов, А.Мироедов, А.Пастюшков, А.А.Сорокин, Б.Татарских, Ю.Ф.Тельнов, Ф.Удалов, Э.Якубайтес, и др.

При написании курсовой работы в качестве источников информации выступает учебная, научная, методическая литература, материалы периодических изданий и специализированных Интернет сайтов, посвященных управленческой тематике, документы ИФНС РФ.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, глоссария, списка используемой литературы, приложений.

ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. Информация. Основные свойства и характеристики

Информация (от лат. informatio - осведомление, разъяснение, изложение) - в широком смысле абстрактное понятие, имеющее множество значений, в зависимости от контекста. В узком смысле этого слова - сведения (сообщения, данные) независимо от формы их представления. В настоящее время не существует единого определения термина информация. С точки зрения различных областей знания, данное понятие описывается своим специфическим набором признаков. Информация - совокупность данных, зафиксированных на материальном носителе, сохранённых и распространённых во времени и пространстве .

Информации свойственно большое количество видов, которые представлены на рис.1.

Рис. 1. Виды информации

Управленческую информацию можно классифицировать по нескольким признакам.

- По источникам поступления информация подразделяется на внешнюю и внутреннюю . Внешняя информация - это законодательные акты и директивные указания вышестоящих органов, данные о научно-техническом прогрессе, о конкурентах, о спросе на продукцию, о ценах и т.д. Содержанием внутренней информации являются данные о ходе выполнения заданий подразделениями предприятия, о сбыте продукции, об экономике и финансовом состоянии предприятия, трудовой дисциплине в коллективе и др.

1. Научно-техническую информацию, содержащую в себе данные о научных исследованиях, изобретениях, технических разработках как внутри предприятия, так и за его пределами.

2. Экономическую информацию, содержащую данные технико-экономического планирования и прогнозирования, учета и экономического анализа деятельности предприятия.

3. Оперативно-производственную информацию, которая содержит данные оперативно-производственного планирования, оперативного учета и оперативного контроля работы предприятий и их подразделений.

4. Административную или деловую информацию различного содержания. Важнейшей составной частью этой информации является информация по кадрам.

5. Маркетинговую (рыночную) информацию, содержанием которой является реклама, цены, спрос, конкуренция и т.д.

6. Правовую, общественно - политическую, природоохранную и др.

- По времени использования информация может быть разделена на условно-постоянную и переменную.

Условно-постоянной считается такая информация, содержание которой меняется сравнительно редко, она используется многократно. Такой информацией являются нормы, цены, тарифные ставки, должностные оклады, плановые показатели. Условно-постоянная информация составляет около 60-70% всей информации, необходимой для управления. Она требует соответствующей фиксации и хранения. Сегодня хорошим «хранителем» такой информации является компьютер. Переменная информация отражает динамизм процессов в производстве и хозяйственной деятельности. В связи с этим ее сбор и особенно обработка представляют наибольшую сложность.

- По характеру возникновения информация делится на первичную и вторичную (или производственную). Первичной называется информация, которая возникает в ходе производства. Однако в своем первоначальном виде такая информация мало пригодна для использования в управлении. Поэтому она подвергается обработке, превращаясь во вторичную (или производственную) и в таком виде поступает в орган управления или к руководителю. Примером может служить информация об уровне рентабельности и конкурентоспособности выпускаемой продукции.

- По степени обработки информацию можно подразделить на систематизированную и несистематизированную. Систематизированной называется информация, которая регламентирована по составу показателей, периодичности, срокам и адресам представления. Такая информация, в частности, оформляется в виде статической и бухгалтерской отчетности. Одним из самых простых способов систематизации являются справочно-информационные фонды (СИФ). СИФ включают в себя информационные материалы, которые представляют интерес для руководителей и специалистов данного предприятия. СИФ обеспечивают им значительную экономию времени на поиск, сбор и обработку научно-технической информации. Однако созданием справочно-информационных фондов проблема совершенствования работы с информацией еще не решается. Несистематизированная информация не имеет сколько-нибудь определенной регламентации. Поступает она к руководителю или в орган управления эпизодически. Примером такой информации могут служить сообщения о чрезвычайных происшествиях (авариях, несчастных случаях, крупных кражах, пожарах и т.п.).

- По степени конфиденциальности - для общего пользования, служебного пользования, секретная, сверхсекретная особой важности, подлежащая разглашению через установленный срок.

- По степени достоверности - достоверная и проверенная, подлежащая дополнительной проверке, сомнительная, базирующаяся на домыслах и слухах.

- По назначению - оперативная информация: служит для корректировки деятельности организации; отчетная: предназначается для анализа (она бывает статистической, собираемой в определенные сроки в стандартной форме и частично предоставляемой государственным органам, и не статистической).

По возможностям закрепления и хранения - фиксируемая на носителях информации (хранится подчас бесконечно, не подвергаясь при этом искажению); не фиксируемая (хранится некоторое время в памяти людей, а затем постепенно стирается и исчезает).

- По степени важности - основная информация включает сведения, необходимые для принятия решений и выполнения работы (например, указания, предписания, инструкции); вспомогательная - облегчает работу с основной; желательная (без которой, однако, не обойтись) - несет сведения об итогах, перспективах на будущее, событиях внутренней жизни и т.п.

- По полноте - частичная информация может использоваться лишь в совокупности с другой; комплексная - дает всесторонне исчерпывающие сведения об объекте и позволяет непосредственно принимать любые решения.

- По предназначению - универсальная - необходима для решения любых проблем; функциональная - для решения родственных проблем; и индивидуализированная - для решения данной, конкретной, уникальной проблемы.

- По направлению движения - входящая и исходящая.

- По способам распространения - устная, письменная и комбинированная информация.

- В соответствии с порядком предоставления - по разовому предписанию или запросу; в установленные сроки; по инициативе отправителя.

- По способам воспроизведения - визуальная, аудиовизуальная, аудиоинформация .

Нужно также отметить, что для руководителей высшего звена необходима информация преимущественно общего характера, как внутренняя так и внешняя, она должна быть весьма качественной и позволять руководителю делать выводы и прогнозы. А для руководителей низового звена требуется постоянная, узкоспециализированная и оперативная информация, преимущественно о внутренних процессах в организации и желательно в количественной форме.

Руководитель должен также иметь возможность получать выборочную информацию с необходимой детализацией непосредственно от работников любого уровня, а не только от прямых подчиненных.

Информация позволяет организациям:

Осуществлять контроль текущего состояния организации, ее подразделений и процессов в них;

Определять стратегические, тактические и оперативные цели и задачи организации;

Принимать обоснованные и своевременные решения;

Координировать действия подразделений в достижении целей.

Важную роль при осуществлении менеджерами управленческих функций и принятии решений играет информация. Ее получают и передают посредством процесса, который называется коммуникацией. Невозможно переоценить важность коммуникации в функционировании системы управления.

Коммуникации - это связи между функциями, подразделениями системы управления, между людьми. Коммуникации - взаимодействия, двусторонние усилия, без которых невозможна совместная деятельность, это первое условие существования всякой организации.

На обыденном уровне коммуникацию определяют как передачу информации от человека к человеку. В менеджменте коммуникация - это обмен информацией между людьми. На основе которого руководитель получает информацию, необходимую для принятия решений, и доводит принятие решения до работников организации.

Для изучения организации важно представить универсальную схему коммуникации, применимую во всех ситуациях управления . Такую коммуникационную модель предложил немецкий ученый В. Трам. В его модели, изображенной на рис. 2, коммуникация выступает как контакт между отправителем и получателем, устанавливаемый с помощью сообщения, которое направляется по определенному каналу, кодируется и декодируется получателем; кроме того, имеется канал обратной связи и выделен результат (эффект) коммуни
кационного процесса.

Рис.2 Простая коммуникационная модель с обратной связью

Как и всякий объект, информация обладает свойствами . Характерной отличительной особенностью информации от других объектов природы и общества, является дуализм: на свойства информации влияют как свойства исходных данных, составляющих ее содержательную часть, так и свойства методов, фиксирующих эту информацию.

Наиболее важными являются следующие общие качественные свойства: объективность, достоверность, полнота, точность, актуальность, полезность, ценность, своевременность, понятность, доступность, краткость и пр. .

Объективность информации . Объективный – существующий вне и независимо от человеческого сознания. Информация – это отражение внешнего объективного мира. Информация объективна, если она не зависит от методов ее фиксации, чьего-либо мнения, суждения.

Достоверность информации . Информация достоверна, если она отражает истинное положение дел. Объективная информация всегда достоверна, но достоверная информация может быть как объективной, так и субъективной. Достоверная информация помогает принять правильное решение. Недостоверной информация может быть по следующим причинам:

Преднамеренное искажение (дезинформация) или непреднамеренное искажение субъективного свойства;

Искажение в результате воздействия помех («испорченный телефон») и недостаточно точных средств ее фиксации.

Полнота информации . Информацию можно назвать полной, если ее достаточно для понимания и принятия решений. Неполная информация может привести к ошибочному выводу или решению.

Точность информации определяется степенью ее близости к реальному состоянию объекта, процесса, явления и т. п.

Актуальность информации – важность для настоящего времени, злободневность, насущность. Только вовремя полученная информация может быть полезна.

Полезность (ценность) информации . Полезность может быть оценена применительно к нуждам конкретных ее потребителей и оценивается по тем задачам, которые можно решить с ее помощью.

Самая ценная информация – объективная, достоверная, полная, и актуальная.

1.2. Сущность информационного обеспечения. Информационные системы управления

Информационное обеспечение управления - многогранное понятие. Под термином "информационное обеспечение" понимается, во-первых, органически взаимосвязанная совокупность элементов, взаимодействие которых организовано определенным образом в единую технологию, реализующую правила и методологические принципы эффективного преобразования информации в соответствии с потребностями управления.

Во-вторых, это сведения, знания, предоставляемые потребителю в ходе работ по удовлетворению его информационных потребностей, и соответствующим образом обработанная информация.

В-третьих, это одна из составляющих современных автоматизированных систем, рассматриваемая наряду с техническим, программным и иными видами обеспечения.

Кроме того, это сложный динамичный комплексный процесс, обеспечивающий удовлетворение информационных потребностей управленцев и выполняющий функции рационализации деятельности аппарата управлении, т.е. процесс предоставления информации отдельным лицам или группам - пользователям информационных систем - в соответствии с их информационными потребностями.

Таким образом, смысл информационного обеспечения заключается в органическом соединении научных знаний, научной методологии и методики с новейшими техническими средствами во всех проявлениях информационной работы .

Информационная система управления - совокупность информации, экономико-математических методов и моделей, технических, программных, других технологических средств и специалистов, предназначенная для обработки информации и принятия управленческих решений .

В узком смысле информационной системой называют только подмножество компонентов ИС в широком смысле, включающее базы данных, СУБД и специализированные прикладные программы.

Цель информационных систем – производство нужной для организации информации для обеспечения эффективного управления всеми ее ресурсами, создание информационной и технологической среды для осуществления управления организацией.

Информационная система управления предприятием (ИСУП) – это операционная среда, которая способна предоставить менеджерам и специалистам актуальную и достоверную информацию обо всех бизнес-процессах предприятия, необходимую для планирования операций, их выполнения, регистрации и анализа. Другими словами, ИСУП - это система, несущая в себе описание полного рыночного цикла – от планирования бизнеса до анализа результатов деятельности предприятия .

Задачи ИСУП . Управление предприятиями в современных условиях требует все большей оперативности. Поэтому использование информационных систем управления предприятием (ИСУП) является одним из важнейших рычагов развития бизнеса. Основные задачи ИСУП представлены в таблице №1.

Таблица № 1

Основные задачи ИСУП

Уровни и службы управления	Решаемые задачи
Руководство предприятия	Обеспечение достоверной информацией о финансовом состоянии компании на текущий момент и подготовка прогноза на будущее; Обеспечение контроля за работой служб предприятия; Обеспечение четкой координации работ и ресурсов; Предоставление оперативной информации о негативных тенденциях, их причинах и возможных мерах по исправлению ситуации; Формирование полного представления о себестоимости конечного продукта (услуги) по компонентам затрат
Финансово-бухгалтерские службы	Полный контроль за движением средств; Реализация необходимой менеджменту учетной политики; Оперативное определение дебиторской и кредиторской задолженностей; Контроль за выполнением договоров, смет и планов; Контроль за финансовой дисциплиной; Отслеживание движения товарно-материальных потоков; Оперативное получение полного набора документов финансовой отчетности
Управление производством	Контроль за выполнением производственных заказов; Контроль за состоянием производственных мощностей; Контроль за технологической дисциплиной; Ведение документов для сопровождения производственных заказов (заборные карты, маршрутные карты); Оперативное определение фактической себестоимости производственных заказов
Службы маркетинга	Контроль за продвижением новых товаров на рынок; Анализ рынка сбыта с целью его расширения; Ведение статистики продаж; Информационная поддержка политики цен и скидок; Использование базы стандартных писем для рассылки; Контроль за выполнением поставок заказчику в нужные сроки при оптимизации затрат на транспортировку
Службы сбыта и снабжения	Ведение баз данных товаров, продукции, услуг; Планирование сроков поставки и затрат на транспортировку; Оптимизация транспортных маршрутов и способов транспортировки;- компьютерное ведение контрактов
Службы складского учета	Управление многозвенной структурой складов; Оперативный поиск товара (продукции) по складам; Оптимальное размещение на складах с учетом условий хранения; Управление поступлениями с учетом контроля качества; Инвентаризация

Информационная система управления должна решать текущие задачи стратегического и тактического планирования, бухгалтерского учета и оперативного управления фирмой. Многие учетные задачи (бухгалтерского и материального учета, налогового планирования, контроля и т. д.) решаются без дополнительных затрат путем вторичной обработки данных оперативного управления. Учет является необходимым дополнительным средством контроля. Используя оперативную информацию, полученную в ходе функционирования автоматизированной информационной системы, руководитель может спланировать и сбалансировать ресурсы фирмы (материальные, финансовые и кадровые), просчитать и оценить результаты управленческих решений, наладить оперативное управление себестоимостью продукции (товаров, услуг), ходом выполнения плана, использованием ресурсов и т.д..

Автоматизированная информационная система (АИС) представляет собой совокупность информации, экономико-математических методов и моделей, технических, программных, технологических средств и специалистов, предназначенную для обработки информации и принятия управленческих решений . Классификация информационных технологий представлена в табл. № 2

Таблица № 2.

Классификация информационных технологий.

ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ	По способу реализации в ИС	Традиционные
		Новые информационные технологии
	По степени охвата задач управления	Электронная обработка данных
		Автоматизация функций управления
		Поддержка принятия решений
		Электронный офис
		Экспертная поддержка
	По классу реализуемых технологических операций	Работа с текстовым редактором
		Работа с табличным процессором
		Работа с СУБД
		Работа с графическими объектами
		Мультимедийные системы
		Гипертекстовые системы
	По типу пользовательского интерфейса	Пакетные
		Диалоговые
	По способу построения сети	Локальные
		Многоуровневые
		Распределенные
	По обслуживаемым предметным областям	Бухгалтерский учет
		Банковская деятельность
		Налоговая деятельность
		Страховая деятельность

Таким образом, информационная система может быть определена с технической точки зрения как набор взаимосвязанных компонентов, которые собирают, обрабатывают, запасают и распределяют информацию, чтобы поддержать принятие решений и управление в организации. В дополнение к поддержке принятия решений, координации и управлению информационные системы могут также помогать менеджерам проводить анализ проблемы, делают видимыми комплексные объекты и создают новые изделия.

Сегодня в распоряжении менеджеров находятся самые разнообразные аппаратные средства, коммуникации, программное обеспечение. Из широко распространенных локальных компьютерных систем можно отметить:

Системы электронного документооборота Lan Docs, Дело, Золушка и д.р.;

системы правового обеспечения «Гарант», «ИНЕК»;

системы бухгалтерского учета «1С: Предприятие», «Парус», «Супер-бухгалтерия», «Турбо-бухгалтер»;

системы поддержки рабочих мест руководителя «Директор», «Руководитель архива», «Проектировщик», «Супер-менеджер».

Кроме того, в работе с потоками информации используется разветвленная сеть радиолинейных, кабельных каналов; электронная почта, которая дает работникам возможность направлять письменные сообщения любому человеку в организации и вне ее, а также большому количеству людей одновременно; цифровая сотовая связь, цифровая радиосвязь. Менеджер может также как получать информацию о внешнем мире, так и передавать о своей фирме по глобальной сети Интернет.

1.3 Совершенствование информационного обеспечения управления

организацией

При развитии информационной технологии проявляются пять современных взаимосвязанных и усиливающих друг друга, до­минирующих информационных тенденций :

Усложнение информационных продуктов (услуг)

В информационной технологии можно выделить две части: способность генерировать по запросу информационный продукт; средства доставки этого информационного продукта в удобное время и в удобной для пользователя форме. Сам информационный продукт выступает в виде специфической услуги, когда некоторое информационное содержание предоставляется в пользование потребителю. Информационный продукт - это в общем виде «послание» и носитель информации (экран компьютера, бумага, магнитная лента, магнитный диск, оптический диск и т. д.). Ценность сообщений - информации и знаний - состоит в том, что с их помощью вскрываются новые, практически бесконечные возможности, таящиеся в процессах, протекающих в природе и обществе. Накопленный информационный ресурс общества - ключ к его эффективной экономической активности.

Обеспечение совместимости

Ведущей технологической проблемой для поставщиков и потребителей информации является обеспечение совместимости - возможности свободного обмена различной информацией. Усилия по стандартизации программных, аппаратных и информационных компонентов обеспечивают унификацию внешних форм, но не их содержание. Благодаря этому можно изменять конфигурации программно-технических средств и обеспечивать передачу и хранение разнообразной информации. Решение этой проблемы требует полного соответствия и взаимной сопряженности компонентов телефонии, обработки данных, средств ввода-вывода информации, передачи данных, хранения и преобразования, аудио- и видеоинформации. Совместимость и взаимодействие начинаются и заканчиваются человеческими видами информации - речь, данные, изображения в статике и динамике, черно-белые и цветные - и тремя человеческими чувствами их восприятия - слух, осязание и зрение.

Ликвидация промежуточных звеньев

Разработка новых методов, которые обеспечивают преобразование в формы, удобные и доступные для немедленного использования потребителем, обусловливает тенденцию ликвидации промежуточных звеньев. Например, ранее из телефонных систем были исключены телефонисты («соединители»), затем за счет пользователя кредитных телефонных карт - те, кто собирает деньги.

На предприятиях изменяются технология и число работающих: исчезают чертежи на бумаге и все, связанное с бумажной технологией. После окончания разработки проекта электронная документация передается по проводам (или по иным линиям связи) на производство и в идеале может прямо поступить на производственные кибернетические роботы. В этом случае производство начинается без длительной его подготовки.

Глобализация

По мере развития средств информатики рабочим местом (офисом) делового человека становится и борт самолета, и палуба теплохода, и салон автомашины. Предприниматель носит с собой мобильный телефон, пейджер, карманный программируемый цифровой помощник, персональный компьютер. С помощью встроенных в эти и другие устройства средств связи предприниматель может легко включиться в планетарную информационную систему в любом месте Земли. Круглосуточное подключение предпринимателя к информа­ции о состоянии интересных ему рынков коренным образом меняет условия проведения деловых операций. Информация легко передается через границы регионов и государств.

Конвергенция

Фактически элементы конвергенции в информационных системах рационализируют номенклатуру средств информатики и добавляют им потребительскую стоимость. Взаимное усиление информационных функций в одном устройстве снижает стоимость изделий, стимулирует их спрос, ведет к расширению использования информационных технологий.

Конвергенция интегральных рыночных услуг, развитие средств их теледоставки, повышает возможность создания сложных интегрированных информационных продуктов, доступ потребителей к которым осуществляется посредством взаимодействующих информационных систем, а также способствует ликвидации промежуточных звеньев при работе предпринимателей на международном рынке .

Итак, данные тенденции оказывают наиболее сильное влияние на развитие современных информационных технологий.

В целом можно отметить три важнейших достоинства современной прикладной информатики для бизнеса:

Осуществление распределенных персональных вычислений, когда на каждом рабочем месте достаточно ресурсов для обработки информации в местах ее возникновения (в технологической линии, на измерительном участке, складе, в бухгалтерии, финансовом отделе и т. д.);

Создание развитых средств коммуникации, когда все рабочие места электронным образом соединены между собой и в любое время позволяют осуществить пересылку сообщений между собой и доступ к централизованной информации в виде базы данных предприятия;

Переход к гибким глобальным коммуникациям, когда любое предприятие включается в мировой информационный поток и способно принимать и передавать информацию в мировой сети Интернет .

Стратегии использования современных информационных технологий в управленческой деятельности

Существует два подхода к совершенствованию документационного обеспечения управленческой деятельности на основе современных информационных технологий:

совершенствование выполнения отдельных видов работ путем применения универсальных информационных технологий. Такой подход проще в реализации. Он может быть реализован как на конкретном компьютере, так и в рамках локальной сети. Он ориентируется на существующую структуру предприятия, связан с минимальной степенью риска, дает возможность сразу оценить эффект от внедрения новых информационных технологий. Он оправдан в малых и средних по размеру организациях, фирмах, при отсутствии возможности и необходимости комплексного подхода к решению проблемы, а также в фирмах, где специфика основной деятельности и ее делопроизводство не дают возможности эффективно использовать типовые решения. Нестабильность ситуации в обществе заставляет малые и средние организации "жить сегодняшним днем" и выбирать именно эту стратегию использования современных информационных технологий в своей системе управления;

комплексное внедрение информационных технологий во все сферы документационного обеспечения управления. Этот подход позволяет создать единое информационное пространство в организации. Для его реализации используют специализированные комплексные информационные технологии. Он является наиболее эффективным способом решения проблемы в целом, однако требует наличия больших ресурсов (финансовых, людских и прочих), модернизации организационной структуры организации, продолжительного временного периода реализации. Такая стратегия характерна для крупных организаций. Каждая организация, учреждение, фирма проходит свой собственный путь с целью совершенствования документационного обеспечения управления на базе внедрения новых информационных технологий. Для мелких и средних предприятий целесообразен первый подход. Он является в настоящее время наиболее распространенным. В крупных организациях с устойчивыми бизнес-процессами эффективнее комплексное внедрение информационных технологий.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ ИФНС

2.1 Федеральная налоговая служба. Цели и задачи.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) является феде­ральным органом исполнительной власти, осуществляющим функ­ции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Рос­сийской Федерации о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обя­зательных платежей, а также за производством и оборотом этилово­го спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции .

Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют с федеральными органами исполнительной власти, органами исполните ьной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством реализации полномочий, предусмотренных Налоговым кодексом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Деятельность Инспекции Федеральной Налоговой Службы (ИФНС) основывается на определенном перечне нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в сфере налогообложения. Данный перечень содержит сотни наименований, они изменяются и дополняются в связи с переменами в экономической и политической ситуации в стране. К таким документам относятся:

1. Конституция РФ . Содержащие в основном законе стране нормы, регулирующие налоговые отношения, имеют высшую юридическую силу, прямое действие и применяются на всей территории РФ. В частности, определяются субъекты налогообложения и их гарантии, компетенция органов власти РФ в сфере налогового регулирования и законотворчества.

2. Налоговый кодекс РФ (ФЗ. от 31.07.98., №146 – ФЗ с изменениями и дополнениями).

3. Гражданский кодекс РФ (от 30.11.1994 N 51-ФЗ).

4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" (от 21.11.1996 N 129-ФЗ)

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности (Приказ Министерства финан­сов РФ. № 34 – 11 от 29.07 98.) и других законодательных актов.

Миссия налоговой инспекции - обеспечение полноты поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также осуществление налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств

Главной задачей налоговых органов г. Магнитогорска является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством РФ.

ИФНС РФ г. Магнитогорска в соответствии с правами и обязанностями, предусмотренными в Налоговом кодексе РФ и налоговым законодательством РФ, выполняет следующие основные функции :

а) осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

б) обеспечивает своевременный и полный учет плательщиков налогов и других платежей в бюджет;

в) контролирует своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет;

г) осуществляет возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет;

д) осуществляет свою контрольную работу во взаимодействии с соответствующими органами исполнительной власти, таможенными органами и т.д.;

е) предъявляет в суд и арбитражный суд иски.

Для достижения миссии налоговой инспекции выделяют три основных цели стратегического управления:

1. Обеспечение полноты поступления налогов.

2. Обеспечение удовлетворенности общества деятельностью органов налоговой службы.

3. Построение высокоэффективной налоговой службы.

Данное стратегическое направление деятельности налоговой службы, нацеленное на совершенствование системы управления, является основой для достижения поставленных целей.

Инспекции являются организациями, финансируемыми из федерального бюджета. Управление каждой инспекции осуществляет руководитель и заместители руководителя.

Инспекции состоят из 15 отделов, каждый из которых возглавляет начальник отдела, и в нескольких основных отделах у начальников отдела имеются заместители (Приложение А).

Все отделы Инспекции работают совместно, осуществляют контрольные мероприятия ком­плексно.

Организационная структура налоговой инспекции является линейной , что подразумевает следующие ее недостатки и достоинства:

Недостатки:

1. Тенденция к волоките и перекладыванию ответственности при решении проблем, требующих участия нескольких подразделений;

2. Малая гибкость и приспособляемость к изменению ситуации;

3. Тенденция к формализации оценки эффективности и качества работы подразделений приводит обычно к возникновению атмосферы страха и разобщенности.

Достоинства:

1. Четкая система взаимных связей функций и подразделений;

2. Четкая система единоначалия - один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель;

3. Ясно выраженная ответственность;

4. Быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.

2.2 Анализ информационного обеспечения системы управления

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой системе в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Для осуществления всех указанных функций в системе управления органами ФНС РФ создана автоматизированная информационная система "Налог". Автоматизированная информационная система (АИС) . АИС это комплекс программных, технических, информационных, лингвистических, организационно-технологических средств и персонала, предназначенный для сбора, (первичной) обработки, хранения, поиска, (вторичной) обработки и выдачи данных в заданной форме для решения разнородных профессиональных задач пользователей системы.

В зависимости от характера поддерживаемых баз данных АИС (в прямом или узком значении термина) могут подразделяться на документографические, фактографические, полнотекстовые и т. п.

В зависимости от характера решаемых задач АИС (в широком значении термина) могут подразделяться на библиотечные (АБС), библиотечно-информационные (АБИС) или информационно-библиотечные (АИБС), справочные и информационно-справочные, научно-технической информации (АСНТИ) и т. п. Следует отметить, что широкий класс различных автоматизированных систем (управленческих, обучающих и др.) в сущности, является разновидностью автоматизированных информационных систем, адаптированных для решения.

Автоматизированная информационная система "Налог" представляет собой форму организационного управления органами ФНС на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. АИС "Налог" позволяет расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков. Цели функционирования автоматизированной информационной системы "Налог" можно сформулировать следующим образом:

Повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений.

Совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов.

Обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве.

Повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства.

Улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета.

Получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет.

Анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики.

Информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.

Сокращение объема бумажного документооборота.

На современном этапе развития экономики страны успех деятельности налоговой системы России во многом зависит от эффективности функционирования АИС. Автоматизированные информационные системы реализуют соответствующие информационные технологии. Автоматизированная информационная технология в налоговой системе - это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности. Информационными ресурсами являются формализованные идеи и знания, различные данные, методы и средства их накопления, хранения и обмена между источниками и потребителями информации.

Одной из приоритетных задач налоговой службы является информатизация налоговых органов, предполагается использование информационных технологий, создание информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование структуры налоговых органов.

Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Как любая экономическая система, АИС налоговой службы имеет стандартный состав и состоит из функциональной и обеспечивающей частей.

Функциональная часть отражает предметную область, содержательную направленность АИС. В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами, в функциональной части выделяются подсистемы, состав которых для каждого уровня АИС "Налог" свой. Функциональные подсистемы состоят из комплексов задач, характеризующихся определенным экономическим содержанием, достижением конкретной цели, которую должна обеспечить функция управления.

В комплексе задач используются различные первичные документы и составляется ряд выходных документов на основе взаимосвязанных алгоритмов расчетов. Алгоритмы расчетов базируются на методических материалах, нормативных документах и инструкциях. В состав каждого комплекса входят отдельные задачи. Задача характеризуется логически взаимосвязанными выходными документами, получаемыми на основе единых исходных данных.

Обеспечивающая часть включает информационное, техническое, программное и другие виды обеспечения, характерные для любой автоматизированной информационной системы организационного типа.

Существенной частью АИС налоговых органов являются автоматизированные информационно-справочные системы по законодательству: «Консультант Плюс», «Гарант» и др.

Однако на различных уровнях структуры налоговых органов еще имеет место дублирование работ по созданию программною обеспечения собственными силами или привлекаемыми организациями, что приводит к несовместимости программного обеспечения, неоправданным финансовым затратам, отвлечению на эти работы специалистов подразделений информатизации, обязанностью которых является оперативное внедрение имеющихся сертифицированных программных средств, обеспечение надежной эксплуатации средств автоматизации и эффективное информационное обеспечение должностных лиц налоговых органов.

На региональном уровне в АИС «Налог» можно выделить следующие основные функциональные подсистемы:

Подготовка типовых отчетных форм;

Контрольная деятельность;

Методическая, ревизионная и правовая деятельность;

Аналитическая деятельность территориальных инспекций Федеральной налоговой службы;

Решение внутриведомственных задач.

Подсистема подготовки типовых отчетных форм обеспечивает формирование сводных таблиц статистических показателей, характеризующих деятельность Федеральной налоговой службы на региональном уровне.

Контрольная деятельность предусматривает ведение Государственного реестра предприятий и физических лиц.

Подсистема методической, ревизионной и правовой деятельности обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими документами Министерства финансов РФ.

Аналитическая деятельность включает в себя анализ динамики налоговых платежей по категориям налогоплательщиков, прогнозирование величины сбора отдельных видов налогов, экономический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона, определение предприятий, подлежащих документационной проверке, анализ налогового законодательства и выработку рекомендаций по его усовершенствованию, анализ деятельности территориальных налоговых инспекций и др.

Для местного уровня характерен свой состав функциональных подсистем:

Регистрация предприятий;

Камеральная проверка;

Ведение лицевых карточек предприятий;

Анализ состояния предприятия;

Документационная проверка:

Ведение нормативно-правовой документации;

Внутриведомственные задачи;

Обработка документов физических лиц.

Подсистема регистрации предприятий реализует функцию своевременного и полного учета налогоплательщиков.

Подсистеме камеральной проверки реализует функции контроля правильности и своевременности представления плательщиками бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов, отчетов и деклараций, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет.

Подсистема ведения лицевых карточек предприятий выполняет функции спора данных о поступлении налогов в разрезе налогоплательщиков и видов налогов, контроля своевременности уплаты налогов в бюджет, начисления пени, вычисления сальдо ПО расчетам, выдачи справок о недоимках и переплатах по предприятиям и т.д.

Подсистема анализа состояния предприятий использует информацию, получаемую в подсистемах регистрации предприятий, камеральной проверки, документационной проверки.

Подсистема документационной проверки относится к контрольному виду деятельности налоговых органов.

Подсистема ведения нормативно-правовой документации обеспечивает возможность работы с нормативно-правовыми актами.

Подсистема внутриведомственных задач реализует задачи документационного, кадрового, бухгалтерского учета, материалъно-техникого снабжения и др. в отношении налогового органа как отдельной организационной структуры.

Подсистему обработки документов физических лиц осуществляет контроль уплаты налогов физическими лицами. В подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, а также информационные массивы данных на машинных носителях, используемые в процессе автоматизации решения функциональных задач.

Техническое обеспечение представляет собой совокупность технических средств обработки информации, основу которых составляют различные ЭВМ, а также средств, позволяющих передавать информацию между различными автоматизированными рабочими местами как внутри налоговых органов, так и при их взаимодействии с другими экономическими объектами и системами.

Программное обеспечение представляет собой комплекс разнообразных программных средств общего и прикладного характера, необходимый для выполнения различных задач, решаемых налоговыми органами.

Кроме того в Инспекции установлена единая информационная сеть. Сотрудники Инспекции работают в программе Windows (версии 95, 98, 2000) с использованием:

1. RNAL: версия 3.17 от 10.09.99. Разработка РВЦГНС РФ Чувашской Республики;

2. Консультант Плюс

базы: версия проф.;

судебная практика;

Челябинский выпуск;

Вопросы и ответы;

Бухгалтерские издания;

корреспонденция счетов.

4. Глобальная сеть Internet.

2.3 Совершенствование информационного обеспечения систем управления

Наличие достаточного количества современных персональных компьютеров позволило бы ускорить работу инспекторов контролирующих отделов, т.к. сократило бы время на оформление результатов проверок, а также позволило бы ускорить передачу необходимой информации о проведении контрольной работы в учетно – аналитический отдел. Это повлияло бы на количество и качество проведенных проверок, что улучшило бы показатели работы Инспекции.

Уровень автоматизации в ИФНС по Правобережному району г. Магнитогорска находится на сравнительно не высоком уровне. Персональными компьютерами обеспечены в полном объеме лишь отдел информационно – аналитической работы, отдел взыскания задолженности юридических лиц, отдел учета налогоплательщиков, отдел приема налоговой отчетности и информирования налогоплательщиков. В остальных отделах имеются персональные компьютеры, но в недостаточном количестве. Недостаток компьютеров отрицательно сказывается на составлении отчетной информации, затрудняет поиск информации по запросам, увеличивает время на составление отчетов, т.к. многие документы приходиться делать вручную.

В настоящее время развернута работа по модернизации архитектуры АИС «Налог», что позволит превратить АИС «Налог» в современную эффективную распределенную систему, ориентированную на автоматизацию управления деловыми процессами налоговой, управленческой и административно-хозяйственной деятельности ФНС России.

Модернизированная архитектура АИС «Налог» должна включать следующие архитектурные уровни:

Общая (глобальная) архитектура. Описывает организационную структуру ФНС России, состав подразделений соответствующих узлов, структурно-архитектурные модели и модели организации взаимодействий с внешними информационными системами.

Функциональная архитектура (архитектура приложений). Определяет основные приложения, необходимые для поддержки деловых процессов (Система регистрации и учета налогоплательщиков, Система расчетов налогоплательщиков с бюджетом, Система контроля исчисления и уплаты налогов и сборов, Система сбора и обработки статистической отчетности, Система анализа и прогнозирования налоговых поступлений, Система управления и контроля деятельности подразделений ФНС России, Система автоматизации административно-хозяйственной деятельности подразделений ФНС России).

Архитектура данных. Определяет состав и структуру информации, используемой при принятии управленческих решений. Описывает модели данных, объекты данных и их взаимосвязи; собственно базы данных, информационные хранилища и электронные архивы;

Системная архитектура (инфраструктура системы). Описывает инфраструктуру базовых платформ, информационную инфраструктуру, коммуникационную инфраструктуру и технологическую инфраструктуру:

Инфраструктура базовых платформ определяет логическое деление корпоративной сети типовых узлов. Включает вычислительную инфраструктуру, операционные среды, службу системного каталога, средства управления узлами АИС «Налог» и средства обеспечения информационной безопасности.

Государственная налоговая служба (Госналогслужба, ГНС) была создана в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1990 г. № 76 «О Государственной налоговой службе СССР». Ее правовой статус был определен Законом СССР от 21 мая 1990 г. «О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций». 21 марта 1991 г. был принят Закон РСФСР № 943-1 «О Государственной налоговой службе РСФСР».
Государственная налоговая служба Российской Федерации имеет инспекции по субъектам федерации и по городам и районам, включая районы в городах.

Тема 1. Организация налоговой службы РФ
1. Правовой статус НС
2. Структура НС
3. Задачи и функции НС
Контрольные вопросы
Тема 2. Информационные технологии в НС
1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС
2. Объекты автоматизации в НС
3. Направления автоматизации
4. Принципы автоматизации НС
Контрольные вопросы
Тема 3. Информационные потоки в НС
1. Структуры, взаимодействующие с НС
2. Входящая информация
3. Информация, циркулирующая внутри НС
Контрольные вопросы
Тема 4. Организация АИС НС
1. Принципы создания АИС НС
2. Информационное обеспечение АИС
3. Техническое обеспечение АИС НС
4. Инструментальное обеспечение АИС НС
5. Архитектура АИС НС
Контрольные вопросы
Тема 5. Электронное хранилище данных
1. Понятие о Едином государственном реестре налогоплательщиков
2. Характеристика данных ЕГРН
3. Система управления реестром
4. Состав информации в хранилище
Контрольные вопросы
Тема 7. Модель работы районной налоговой инспекции
1. Задачи, стоящие перед районной налоговой инспекцией
3. Учет и регистрация налогоплательщиков
3. Прием налоговых документов
4. Проведение документальных проверок
5. Контроль, хранение и обработка информации
Контрольные вопросы
Тема 8. Автоматизированные рабочие места внутри налоговой инспекции
1. Подсистема учета налогоплательщиков
2. Подсистема камеральной проверки
3. Подсистема ведения лицевых карточек предприятий
4. Подсистема анализа состояния предприятий
5. Подсистема для обработки документов физических лиц
6. Информационно-поисковая подсистема нормативно-правовых документов
Контрольные вопросы
Приложение № 1
Состав показателей баз данных единого государственного реестра налогоплательщиков
Раздел 1. Российские организации

Раздел 3. Физические лица

Работа содержит 1 файл

Информационное обеспечение налоговых органов

конспект лекций

Тема 1. Организация налоговой службы РФ

1. Правовой статус НС

2. Структура НС

3. Задачи и функции НС

Контрольные вопросы

Тема 2. Информационные технологии в НС

1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС

2. Объекты автоматизации в НС

4. Принципы автоматизации НС

Контрольные вопросы

Тема 3. Информационные потоки в НС

1. Структуры, взаимодействующие с НС

2. Входящая информация

3. Информация, циркулирующая внутри НС

Контрольные вопросы

Тема 4. Организация АИС НС

1. Принципы создания АИС НС

2. Информационное обеспечение АИС

3. Техническое обеспечение АИС НС

4. Инструментальное обеспечение АИС НС

5. Архитектура АИС НС

Контрольные вопросы

Тема 5. Электронное хранилище данных

1. Понятие о Едином государственном реестре налогоплательщиков

2. Характеристика данных ЕГРН

3. Система управления реестром

4. Состав информации в хранилище

Контрольные вопросы

Тема 7. Модель работы районной налоговой инспекции

1. Задачи, стоящие перед районной налоговой инспекцией

3. Учет и регистрация налогоплательщиков

3. Прием налоговых документов

4. Проведение документальных проверок

5. Контроль, хранение и обработка информации

Контрольные вопросы

Тема 8. Автоматизированные рабочие места внутри налоговой инспекции

1. Подсистема учета налогоплательщиков

2. Подсистема камеральной проверки

3. Подсистема ведения лицевых карточек предприятий

4. Подсистема анализа состояния предприятий

5. Подсистема для обработки документов физических лиц

6. Информационно-поисковая подсистема нормативно-правовых документов

Контрольные вопросы

Приложение № 1

Состав показателей баз данных единого государственного реестра налогоплательщиков

Раздел 1. Российские организации

Раздел 2. Иностранные организации

Раздел 3. Физические лица

Тема 1. Организация налоговой службы РФ

1. Правовой статус НС.

2. Структура НС.

3. Задачи и функции НС.

1. Правовой статус НС

Государственная налоговая служба (Госналогслужба, ГНС) была создана в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1990 г. № 76 «О Государственной налоговой службе СССР». Ее правовой статус был определен Законом СССР от 21 мая 1990 г. «О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций».

21 марта 1991 г. был принят Закон РСФСР № 943-1 «О Государственной налоговой службе РСФСР». Основополагающим документом для практической деятельности налоговой службы России стал Указ Президента Российской Федерации от 31 декабря 1991 г. № 340 «О Государственной налоговой службе Российской Федерации», утверждающий Положение о Государственной налоговой службе РФ, гарантии правовой и социальной защиты ее работников, положение о классных чинах ее работников.

2. Структура НС

Государственная налоговая служба Российской Федерации имеет инспекции по субъектам федерации и по городам и районам, включая районы в городах. Она является единой системой контроля за соблюдением налогового законодательства, осуществляет свои функции как в отношении федеральных налогов, так и региональных и местных налогов, что вытекает из принципа единства государственной налоговой политики. Госналогслужба служит централизованной и независимой системой контроля за соблюдением налогового законодательства. Независимость понимается, в первую очередь, как независимость от местных органов власти. Последние не могут изменять или отменять решения налоговых органов, давать им оперативные руководящие указания.

Госналогслужба имеет вертикальную структуру подчинения и назначения на руководящие должности. Двойное подчинение имеют лишь налоговые инспекции по республикам в составе России и по г. Москве – ГНС РФ и соответствующему правительству. Территориальная краевая налоговая инспекция по Приморскому краю подчиняется МНС России и имеет в своем подчинении 39 районных инспекций.

Рис. 1.1. Возможная структура районной инспекции МНС

В систему налоговых органов страны входят также федеральные органы налоговой полиции, функционирующие на основании Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. № 5238-1 «О федеральных органах налоговой полиции».

Два налоговых органа осуществляют тесное взаимодействие между собой. Различие их функций определяется тем, что налоговая полиция входит в систему правоохранительных структур.

3. Задачи и функции НС

Главная задача Госналогслужбы – контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации и республик в ее составе, органами государственной власти краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, районов, городов, районов в городах в пределах их компетенции.

Задачи и функции государственных налоговых инспекций:

• обеспечивают полный учет налогоплательщиков, включая иностранных граждан и лиц без гражданства;
• контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверяют достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода, иных объектов обложения и исчисления налогов и других платежей в бюджет;
• обеспечивают правильность применения финансовых санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации за нарушение обязательств перед бюджетом, административных штрафов за эти нарушения, допущенные должностными лицами предприятий, учреждений, организаций и гражданами, и своевременность взыскания средств по ним;
• производят осмотр, фиксацию содержания и изъятие у предприятий, учреждений и организаций документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов от налогообложения;
• осуществляют работу по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;
• получают от предприятий, учреждений, организаций, финансовых органов и банков документы, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет (по каждому плательщику и виду платежа) сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов;
• приостанавливают операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления (или отказа представить) государственным налоговым инспекциям и их должностным лицам бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет;
• осуществляют возврат излишне уплаченных или взысканных налогов и сборов;
• составляют, анализируют и представляют вышестоящим государственным налоговым органам установленную отчетность, а районным и городским органам казначейства – ежемесячные сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;
• контролируют выполнение хозяйствующими субъектами требований законодательства в отношении наличного денежного обращения и применения контрольно-кассовых машин.

Наиболее важным документом, определяющим стратегию развития налоговых органов Российской Федерации в ближайшие годы, является утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2001 г. № 888 федеральная целевая программа «Развитие налоговых органов (2002-2004 годы)».

Развитие налоговых органов России в рамках Программы заключается в проведении мероприятий, направленных на:

• совершенствование контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации с целью обеспечения стабильного поступления налогов и сборов;
• улучшение обслуживания налогоплательщиков при одновременном упрощении исполнения налоговых обязательств;
• повышение эффективности функционирования налоговой системы за счет внедрения новых информационных технологий.

Степень управляемости в значительной мере определяется тем, насколько хорошо поставлены сбор, обработка и анализ информации для принятия решения.

Информационно-коммуникационные технологии (ИКТ) становятся сегодня важнейшим фактором обеспечения эффективной результативности работы налоговых органов.

Контрольные вопросы

1. 1. Какие изменения могут произойти в структуре налоговой инспекции в связи с принятием Налогового кодекса?
2. 2. Какую функцию налоговой инспекции можно считать основной?
3. 3. Какими нормативными документами обеспечивается соблюдение налоговой тайны?

Тема 2. Информационные технологии в нс

1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС.

2. Объекты автоматизации в НС.

4. Принципы автоматизации НС.

1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС

Стремительный количественный рост налогоплательщиков, наблюдающийся в большинстве регионов, усложняющаяся система налогообложения требуют скорейшего создания комплексной автоматизированной информационной системы "Налог", необходимой для:

• повышения оперативности работы и производительности труда налогового инспектора;
• обеспечения достоверности данных учета налогоплательщиков;
• оперативного получения сведений о поступлениях налогов по каждому налогоплательщику и каждому виду налогов с любой их группировкой;
• углубленного анализа динамики поступления налогов и возможности прогнозирования этой динамики;
• обеспечения полной и своевременной информированности налоговых инспекторов о налоговом законодательстве на любую календарную дату;
• сокращения объема бумажного документооборота;
• совершенствования оперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением.

В соответствии с Федеральным законом от 28.06.97 № 94-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» предприятия, учреждения, организации и иные работодатели обязаны не реже одного раза в квартал представлять в налоговый орган по месту своей регистрации сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам не по месту основной работы (службы, учебы), и об удержанных суммах налога с указанием адресов постоянного местожительства получателей дохода, а также ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, – сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам по месту основной работы...

Указанные сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Госналогслужбой России.

Сведения о доходах за отчетный год физических лиц, являющихся работниками предприятия, учреждения или организации (в том числе работающих по совместительству и по договорам гражданско-правового характера) со среднесписочной численностью работающих до 100 человек включительно, могут представляться на бумажных носителях».

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховые и кредитные организации сведения о доходах физических лиц, начисленных и удержанных с этих доходов суммах налога, представляют в налоговые инспекции только на магнитных носителях.

По оценке Госналогслужбы России, 37% от объема сведений, представляемых предприятиями в налоговые инспекции, представляется на магнитных носителях и 63% – на бумажных бланках.

Каким образом может решаться проблема обработки возрастающих объемов информации? Здесь можно выделить несколько направлений:

• дальнейшее совершенствование технологии автоматизированного приема и обработки данных;
• увеличение числа предприятий, представляющих сведения в электронном виде;
• в случаях, когда это экономически оправдано (в первую очередь в крупнейших городах), – использование программно-технических комплексов для сканирования информации и машинной обработки бланков деклараций и справок о доходах физических лиц.

Это что касается сведений о доходах и выплаченных налогах с физических лиц.

Однако основа налогового контроля – это учет налогоплательщиков. Плательщики налогов и сборов по новому законодательству подлежат постановке на учет в налоговых инспекциях соответственно по месту нахождения организации, по месту нахождения ее обособленных подразделений, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств. Физические лица ставятся на налоговый учет по месту жительства. Новый порядок учета налогоплательщиков дает возможность налоговым органам более полно представлять налоговую базу и повышать собираемость налогов и сборов. Однако при этом в несколько раз возрастает количество регистрируемых объектов. Требуются новые компьютеры и компьютерные технологии, рассчитанные на гораздо более обширную информационную базу.

Кроме того, согласно НК РФ каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов, в том числе таможенных пошлин, и на всем пространстве Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). В отношении ИНН НК РФ не делает различий между юридическими и физическими лицами. Юридические лица уже имеют присвоенный им ИНН и привыкли им пользоваться. Из числа физических лиц до введения части первой НК РФ ИНН был присвоен исключительно на добровольной основе лишь небольшому количеству. Работа по присвоению ИНН всем физическим лицам-налогоплательщикам развернулась лишь со второго полугодия 1999 года. На 1 января 2000 года ИНН имели 12,7 млн человек, на 1 марта – примерно 15 млн человек. Масштабность стоящей задачи можно себе представить, если иметь в виду, что плательщиков подоходного налога и собственников имущества в России около 100 млн человек. Провести их первичную идентификацию – далеко не единственная задача. Дальше нужно будет постоянно поддерживать в актуальном состоянии базу данных! Только в нашей краевой налоговой инспекции зарегистрировано 40 тысяч юридических лиц и 90 тысяч физических. Объемы поступающей информации колоссальны. Таким образом, учитывая все вышеперечисленное, необходимость автоматизации налоговой службы становится очевидной.

2. Объекты автоматизации в НС

Объекты автоматизации распределяются по двум основным уровням: региональному и территориальному.

На региональном уровне объектом автоматизации являются аппарат Государственной налоговой инспекции по краям, областям и городам Москве и Санкт-Петербургу (руководство налоговой инспекции), налоговые управления, Управление методики и ревизий, Управление учета и отчетности, Управление анализа и прогнозирования, Контрольное управление, Управление налогообложения иностранных юридических и физических лиц, Юридическое управление, Бюро государственного реестра предприятий, Управление кадров и учебных заведений, Управление делами, Управление материально-технического снабжения и др.

На районном уровне к объектам автоматизации относятся государственные территориальные налоговые инспекции (ГТНИ).

Основными направлениями автоматизации являются:

• создание информационной системы налоговой службы области, города;
• разработка и внедрение в практику работы новых эффективных информационных технологий;
• создание современной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с информационными системами Государственной налоговой службы РФ, налоговой полиции и другими информационными системами служб администрации области, города;
• подготовка кадров к работе в новой информационной среде.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ РОССИИ

Чл.-корр. МАИ В. Ф. ПИЛИПЕНКО

В начале 90-х годов в Российской Федерации образованы федеральные органы налоговой полиции как правоохранительная структура и составная часть сил обеспечения эргономической безопасности государства, совер­шенно новое ведомство в структуре государственных органов.

В соответствии с Российским законодательством на указанную структуру возложено решение следующих задач:

Выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений;

Обеспечение безопасности деятельности налоговых органов, зашита их должностных лиц от противоправных посягательств при исполнении слу­жебных обязанностей;

Государственная защита должностных лиц налоговых органов, феде­ральных органов налоговой полиции и их близких;

Выявление, предупреждение и пресечение коррупции в налоговых органах и федеральных органах налоговой полиции.

Информационно-аналитическая работа (ИАР) занимает ключевое поло­жение в обеспечении федеральных органов налоговой полиции своевремен­ной и объективной информацией для использования в процессе оператив­но-розыскной, уголовно-процессуальной и документально-проверочной дея­тельности.

В предлагаемом материале раскрывается организация ИАР в Федеральной службе налоговой полиции (ФСНП) России и ее органах на местах по состоянию на начало 1999 года. В настоя­щее время осуществляется комплекс организационно-штатных и материаль­но-технических мероприятий по ее совершенствованию.

1. Задачи, правовые основы и основные направления деятельности информационно-аналитических подразделений федеральных органов налоговой полиции.

Нормативно-правовую основу деятельности ФСНП, включая информационно-аналити­ческие подразделения федеральных органов налоговой полиции, составляют:

3. Указы и распоряжения Президента Российской Федерации

4. Нормативные документы исполнительных органов государственной власти и управления

5. Ведомственные и межведомственные нормативные документы

Нормативно - правовая база определяет и регулирует организацию и содержание ИДР в федеральных органах налоговой полиции по следующим основным направлениям:

Целенаправленный сбор, накопление, обработка, анализ и обобще­ние сведений о подготовке и совершении налоговых преступлений и право­нарушений (объекты и субъекты преступлений):

Подготовка информационно-аналитических материалов и документов, направляемых для информирования и принятия решений в органы государс­твенной власти по актуальным проблемам в сфере налогообложения, отно­сящимся к компетенции федеральных органов налоговой полиции;

Информационные ресурсы федеральных органов налоговой полиции представляют собой систему:

Типовых банков данных общего пользования;

Локальных банков данных оперативного назначения;

Банков данных внешних организаций. .

Их формирование, ведение и использование в интересах федеральных органов налоговой полиции составляет основное содержание информацион­ной работы ИАП.

Сбор и обработка первичной информации осуществляется преимущест­венно по безбумажной технологии. В настоящее время 82 территориальных органа ФСНП России передают информацию по нарушениям налогового зако­нодательства на магнитных дискетах, по налоговым преступлениям - 80 органов (по состоянию на конец 1997 года, соответственно, 40 и 59 ор­ганов).

Ежегодный прирост накапливаемой в бачках данных информации сос­тавляет около 37%. Количество запросов только в ИАУ ФСНП России превы­сило 12 тысяч и по сравнению с 1997 годом возросло на 67%.

Для обеспечения формирования сводных (ежеквартальных) статисти­ческих отчетов отработана технология представления информации в элект­ронном виде.

Важным направлением информационной работы является получение из банков данных внешних организаций инфор­мации, необходимой для решения оперативно-служебных задач и совершенс­твования информационного обслуживания подразделений федеральных орга­нов налоговой полиции. Как правило, такая работа ведется на основе двусторонних соглашений об информационном взаимодействии.

В рамках Соглашения осуществляется взаимодействие с Госкомстатом России, в частности, ФСНП России были переданы необходимые данные для актуализации словарной системы, проведена работа по уточнению исполь­зуемых в органах налоговой полиции общероссийских классификаторов.

Проводится работа по поддержанию в актуальном состоянии имеющихся правовых баз данных Минюста России.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федера­ции "О федеральном банке данных о нарушениях налогового законодатель­ства Российской Федерации " от 10 февраля 1998 года N 169 ФСНП России формирует и ведет федеральный банк данных о нарушениях налогового за­конодательства Российской Федерации (ННЗ РФ), который является феде­ральным информационным ресурсом. В целях практической реализации этого постановления подготовлены и согласовываются с заинтересованными организациями проекты Положения о федеральном банке данных о ННЗ РФ и Инструкции о порядке формирования банка данных о ННЗ РФ.

4. Правовые основы и содержание поэтапной разработки и создания информационной системы федеральных органов налоговой полиции "ИСИНПОЛ".

Основным средством ИAP ФСНП России является создаваемая в соот­ветствии с утвержденным Техническим заданием информационная систе­ма федеральных органов налоговой полиции - "ИСИНПОЛ". Ее создание на­чато с момента образования Главного управления налоговых расследований (ГУНР) при Государственной налоговой службе Российской Федерации.

Создание программно-технической платформы ИСИНПОЛ. Французскими участниками (BULL S. A.) выполнены все поставки оборудования по контракту в полном объеме. Введены в эксплуатацию вычислительные комплексы в 76 территориальных орга­нах ФСНП России. Общее количество поставленного оборудования составля­ет: около 4500 персональных компьютеров (рабочих станций), 410 серве­ров, 264 локальных вычислительных сети.

Работы в рамках первой очереди проекта ИСИНПОЛ решают вопросы создания каркаса информационной системы на федеральном, региональном и территориальном уровнях. Местные органы налоговой полиции в городских и районных звеньях управления пока не оснащены средствами информатиза­ции. Поэтому в рамках второй очереди проекта ИСИНПОЛ предстоит оснаще­ние местных органов налоговой полиции, а также большой объем работ по технорабочему проектированию функциональной части системы - типовым прикладным задачам и подсистемам, а также комплексу мероприятий по ин­формационной безопасности (совместно с ФАПСИ).

АРМ Руководитель.

Основу ИСИНПОЛ составляет межрегиональная информационно-вычислительная сеть (МИВС), реализующая принципы централизованной и террито­риально распределенной обработки и хранения данных. Центры управления МИВС размещаются на федеральном и региональном уровнях ИСИНПОЛ.

МИВС состоит из совокупности взаимосвязанных локальных вычисли­тельных сетей, в составе которых осуществляется функционирование бан­ков данных общего пользования федерального, регионального и территори­ального уровней и локальных банков данных по линиям работы подразделе­ний федеральных органов налоговой полиции на каждом уровне иерархии системы. Формирование и ведение банков данных общего пользования и ло­кальных банков данных линейных подразделений осуществляется посредс­твом АРМ, обеспечивающих также решение всей совокупности функциональ­ных задач соответствующих подразделений.

Формирование многоуровневой системы банков данных и объединение их в единое информационное пространство является ключевым направлением создания ИСИНПОЛ.

Выполнение функций, которые должны реализовываться в рамках экс­плуатации ИСИНПОЛ, может быть обеспечено только при наличии и надежном функционировании системы связи и передачи данных.

МИВС как межрегиональная многофункциональная система изначально создавалась в качестве технологического инструмента поддержки решения общих взаимосвязанных задач, стоящих перед ФСНП России.

Основным системообразующим звеном МИВС на региональном уровне яв­ляется региональный центр, объединяющий соответствующий корпоративный контингент пользователей - сотрудников территориальных органов.

Системообразующим звеном МИВС на территориальном уровне является узел системы, на который замкнуты местные органы налоговой полиции.

Система управления МИВС в целом и ее участками построена на принципах сочетания организационных и технологических методов и средств управления.

Структура системы управления МИВС ФСНП России иерархическая, дре­вовидная. Часть полномочий по управлению делегируется с вышестоящего уровня на нижестоящий.

Организационную основу управления составляет система администри­рования МИВС ФСНП России, Положение о которой утверждено приказом ФСНП России от 16 апреля 1997 года N 118.

Технологическую основу системы управления МИВС ФСНП России сос­тавляет единая интегрированная система - ISM (Integrated System Mana­gement), установленная на федеральном и региональных уровнях, а также специальное программное обеспечение в составе операционных систем.

В. В. Нестеров,

директор Регионального вычислительного центра
Госналогслужбы России в Чувашской Республике

Мировой опыт показывает, что внедрение достижений информационных технологий (ИТ) является наиболее прогрессивным и экономически эффективным направлением в работе предприятий и организаций любой сферы деятельности, в том числе налоговых органов. Ускоренное развитие информационных технологий позволяет сделать вывод о том, что производительность и качество работы информационных систем (ИС) будут повышаться при незначительном росте их стоимости.

Сразу после образования Госналогслужбы России в 1991 году были определены следующие основные направления информатизации:

Создание ИС налоговой службы;

Разработка и внедрение новых эффективных ИТ;

Развертывание современной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с другими ведомствами России;

Подготовка кадров к работе в новой компьютерной среде.

Внедрение целевой комплексной программы информатизации в налоговых органах позволило обеспечить сбор и обработку больших объемов информации. Вместе с тем электронные образы документов, массивы аналитической, обработанной и обобщенной информации постоянно увеличиваются и накапливаются в налоговых инспекциях как на юридические, так и физические лица.

Эффективное и полноценное применение достижений ИТ потребует сложной многовариантной обработки практически всего этого объема информации. При этом для получения ответов на запросы работников налоговой инспекции особенно важна скорость реакции ИС ввиду того, что работа осуществляется в процессе диалога “компьютер-человек”.

В настоящее время отлажена и функционирует специализированная ИС - АИС “Налог”, которая служит основой информатизации Госналогслужбы России. Одна из основных частей АИС “Налог” создана для эксплуатации в инспекциях местного уровня - районных и городских, которые непосредственно занимаются работой по сбору налогов с физических и юридических лиц. Именно через ГНИ местного уровня проходит основной поток самых разнообразных документов - отчетных, платежных, справочных, нормативных, методических и др. В то же время они являются в силу организационной структуры обработки документооборота в Госналогслужбе России основными потребителями информационных технологий - в настоящее время практически все местные ГНИ (более 2700) эксплуатируют в промышленном режиме различные программные комплексы АИС “Налог”. Создание прикладных программных комплексов для данных инспекций - это исключительно трудоемкий процесс, так как организационная структура, экономическая и статистическая информация, циркулирующая как внутри инспекции, так и вне ее, пока слабо ориентированы на электронную обработку. Основным принципом проектирования является обязательное соблюдение действующего общегосударственного и налогового законодательств при формализации процессов работы инспекции.

Массовое внедрение достижений ИТ во все сферы хозяйственной деятельности человека приводит к тому, что ни одна организация не может не иметь компьютерных средств выхода на внешние электронные связи - каналы обмена информацией. Уже в настоящее время основной внешний межуровневый документооборот в Госналогслужбе России (от районной к региональной инспекции и далее в федеральные органы ведомства) проходит по электронным каналам.

Взаимодействие с государственными организациями является одним из условий, позволяющих обеспечить исполнение доходной части бюджетной системы страны. Основа решения этой задачи - осуществление организационных мероприятий по информационному взаимодействию между различными ведомствами. В настоящее время государственные органы имеют различные технические (программные и аппаратные) платформы, на основе которых созданы их ИС, в связи с чем возникает проблема их совместимости, которую необходимо решить на прикладном уровне ввиду того, что ее решение на физическом уровне представляется в настоящее время исключительно технически сложным и дорогостоящим мероприятием. Основными инструментами взаимодействия должны в этом случае стать прикладные форматы протоколов обмена, программные комплексы обмена и конвертации (преобразования) данных во внутреннее представление конкретной ИС (в ее базы данных).

Исключительно важно обеспечить конфиденциальность информации как при передаче и приеме, так и при использовании в других организациях и ведомствах. Основные информационные потоки поступают в Госналогслужбу России из Минфина России и его федерального казначейства, ФСНП России, ГТК России. При слиянии и взаимном обмене этих потоков возможно создание и совместное использование таких важных банков данных, как Государственный реестр налогоплательщиков и банк данных по нарушениям налогового законодательства. В перспективе возможен доступ налогоплательщиков к открытой информационно-справочной информации по вопросам налогообложения, а также переход к компьютерной технологии подачи налоговой отчетности.

Техническую основу информатизации Госналогслужбы России составляют в настоящее время локальные вычислительные сети, созданные на базе персональных компьютеров типа IBM PC. Основное системное программное обеспечение (ПО) - операционные системы фирм Microsoft (MS DOS и Windows 95 для рабочих станций) и Novell (NetWare для локальных сетей), хотя в ряде регионов получили распространение операционные системы типа UNIX и Windows NT. В качестве программных инструментов обработки информации используются различные системы управления базами данных (СУБД) - FoxPro, Clipper, MS SQL Server, Access, Informix, Oracle, Pick и др. Общесистемные и прикладные пакеты программ, входящие в состав ИС Госналогслужбы России, распространяются, как правило, централизованно.

Основные прикладные программные продукты функционируют по технологии “файл-сервер”, хотя начались централизованные разработки по технологии “клиент-сервер” (в некоторых регионах они внедрены самостоятельно). В последнее время все сильнее заявляют о себе чисто сетевые технологии обработки данных, в том числе с использованием глобальных, территориально широко распределенных сетей, например, Internet. Важное значение для внедрения таких технологий имеет наличие развитых телекоммуникационных средств со специальными средствами защиты информации, хотя физически они могут быть развернуты и в масштабах предприятия.

Использование глобальной международной сети Internet в информационной системе Госналогслужбы России имеет и другое важное назначение - оно позволит сделать доступными для населения страны нововведения в налоговой сфере. Информация, содержащаяся в сети Internet, доступна для пользователей, находящихся в самых отдаленных районах нашей страны. Внедрение технологии Internet позволит оперативно информировать о новых нормативных документах, касающихся налогового законодательства, обучать налогоплательщиков, оказывать им помощь при работе с налоговыми органами и т.д.

Прикладное программное обеспечение АИС “Налог”, разработанное в Региональном вычислительном центре Госналогслужбы России в Чувашской Республике

Вычислительный центр в г. Чебоксары был создан на основании приказа Министерства финансов РСФСР от 21.03.80 № 26/90 и до 1992 года занимался разработкой, внедрением, эксплуатацией и сопровождением автоматизированных систем финансовых расчетов (АСФР) и автоматизированных систем страховых органов (АСУ - Госстрах). В соответствии с распоряжением Президента РСФСР от 11.12.91 и по согласованию с Государственным Комитетом РСФСР по управлению государственным имуществом в целях разработки и поэтапной реализации единой научно-технической политики информатизации Госналогслужбы России центр был преобразован в Региональный вычислительный центр Государственной налоговой службы Российской Федерации в Чувашской Республике - РВЦ ГНС РФ в ЧР. С 1992 года РВЦ занимается разработкой, внедрением и сопровождением программного обеспечения, специально предназначенного для налоговых органов России. По состоянию на начало 1998 года более полутора тысяч инспекций в 73 регионах страны используют программное обеспечение, разработанное РВЦ.

Все программные продукты РВЦ проходят обязательную ведомственную сертификацию и подвергаются постоянному контролю как со стороны пользователей, эксплуатирующих данные программы, так и со стороны Госналогслужбы России. Вычислительный центр обеспечивает промышленный режим сопровождения эксплуатации программных комплексов - после прохождения всех технологических циклов создания или модификации ПО (проектирования, программирования и тестирования), программное обеспечение передается средствами электронной связи в центр дальнейшего распространения по регионам - в Фонд алгоритмов и программ (ФАП) Главного научно-исследовательского вычислительного центра ГНС РФ (ГНИВЦ ГНС РФ). Доработки ПО комплектуются по мере поступления предложений и замечаний пользователей с учетом изменений налогового законодательства и других нормативных актов, а также в целях повышения качества программ. РВЦ оказывает консультационные услуги с использованием средств связи - телефонных и электронных каналов. Основной информационный обмен ведется по электронной почте; создан собственный почтовый сервер в сети Internet. С помощью электронной почты передаются текстовые запросы и ответы, факсимильные документы в графическом виде (официальные письма), программные утилиты, специально написанные для конкретных регионов.

Основными программными комплексами РВЦ, которые эксплуатируются во многих регионах страны, являются:

АРМ работника налоговой инспекции (RNAL);

Ведение Государственного реестра предприятий (GRP);

Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов (BU);

Учет и начисление заработной платы (ZPT);

Кадры (KADR);

Автоматизированное ведение делопроизводства в ГНИ (DELO).

Комплекс “АРМ работника налоговой инспекции”

Комплекс “АРМ работника налоговой инспекции” является программным продуктом РВЦ, получившим наибольшее распространение в налоговых инспекциях Госналогслужбы России. Первые версии комплекса были созданы в 1992 году. В настоящее время эксплуатируется в промышленном режиме версия 3.14. Пользователи отзываются об этом комплексе как о программном продукте, в полной мере отвечающем задачам, решаемым налоговыми инспекциями по учету и налогообложению юридических лиц. По данным Управления информационных технологий Госналогслужбы России на начало 1998 года пакет RNAL используется в 906 ГНИ 40 регионов страны. Программный комплекс стал в местных инспекциях многих регионов необходимым инструментом в технологическом процессе обработки налоговой информации.

Функционально комплекс состоит из нескольких подсистем, связанных на уровне общей технологии обработки данных:

Учет налогоплательщиков - юридических лиц (автоматизация работ по постановке на налоговый учет и включению юридических лиц в Государственный реестр предприятий);

Оперативно-бухгалтерский учет налогов (учет налогов, ведение лицевых карточек налогоплательщиков, книг по учету поступлений и возвратов и др.);

Учет результатов проверок (учет результатов документальных проверок юридических лиц, формирование графиков и составление отчетов по контрольной работе, учет административных нарушений налогового законодательства, контрольно-кассовых машин);

Ввод и контроль отчетов предприятий (сбор, контроль, хранение и анализ информации по результатам камеральных проверок, получение регламентных отчетов);

Функции администратора (системная поддержка эксплуатации всего программного комплекса - защита, сохранение и восстановление информации, настройка и др.).

Комплекс “Ведение Государственного реестра предприятий”

Программный комплекс “Ведение Государственного реестра предприятий” (GRP-IBM PC или GRP-MX-300) предназначен для автоматизации работ по постановке на налоговый учет и включению юридических лиц в Государственный реестр предприятий на местном (районном и городском) и региональном уровнях. Программа разработана в соответствии с методическими требованиями, определенными федеральными органами Госналогслужбы России (Управлением организации учета налогоплательщиков), и стала инструментом создания баз данных (БД) Государственного реестра предприятий в большинстве регионов России. В настоящее время информация, передаваемая на федеральный уровень, является основой для создания и поддержания в актуальном состоянии федеральной базы данных Государственного реестра предприятий. В регионах программа интенсивно используется для автоматизированного обмена запросами и ответами между различными государственными органами и ведомствами.

Основными функциями комплекса являются:

Автоматизированный ввод в базу данных;

Информационно-аналитическое обслуживание;

Обмен данными по стандартизированному протоколу;

Администрирование базы данных.

Комплекс “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”

Комплекс программ “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов” (BU) предназначен для ведения бухгалтерского учета исполнения сметы расходов в ГНИ местного и регионального уровней. Комплекс совместим на уровне общих баз данных с программой “Кадры”, позволяет реализовать полный синтетический и аналитический учет (до пяти уровней аналитического учета) по всем счетам Плана счетов и решать все основные задачи бухгалтерского учета в ГНИ. В состав комплекса входит подсистема начисления заработной платы, которая обеспечивает полную автоматизацию данного процесса - ведение лицевых карточек, расчеты всех начислений с учетом различных надбавок, компенсаций, удержаний и др.

Программа “Учет и начисление заработной платы”

Программа предназначена для автоматизации процесса учета и начисления заработной платы в бухгалтериях небольших ГНИ. Она предъявляет минимальные требования к вычислительной технике, проста в освоении и эксплуатации. В последнее время отмечается тенденция перехода пользователей данной программы на работу с более мощным пакетом “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”, в котором имеется подсистема начисления заработной платы.

Комплекс программ “Кадры”

Комплекс предназначен для автоматизации процессов деятельности отдела кадров или работников, ответственных за работу с кадрами, их учет и управление в ГНИ местного и регионального уровней. Программа совместима на уровне общих баз данных с комплексом “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”.

Программа “Автоматизированное ведение делопроизводства в ГНИ”

Программа предназначена для автоматизации делопроизводства в различных подразделениях налоговых инспекций для решения задач по учету, систематизации, анализу и контролю исполнения входящей и исходящей информации - писем, заявлений, жалоб и других служебных документов.

Модернизация программных комплексов и их перевод на новые технологические платформы

Поддержка в актуальном состоянии существующих комплексов, находящихся в промышленной эксплуатации, необходима до полного внедрения иных программных продуктов во всех ГНИ. Этого мнения придерживаются также представители многих региональных налоговых инспекций (по Ростовской, Свердловской, Саратовской, Владимирской области и др.). Процесс поддержки ПО в актуальном состоянии можно разделить на две части:

Сопровождение эксплуатации программно-информационных комплексов;

Модернизация комплексов.

Текущее сопровождение программных комплексов включает предоставление консультаций подразделениям информатизации в региональных инспекциях и конкретным пользователям пакетов, доработки при изменениях налогового законодательства. В настоящее время, в период реформирования экономики, когда изменяется законодательство и выпускаются новые нормативные ведомственные акты, процесс сопровождения эксплуатации требует серьезных усилий как от разработчиков, так и от сотрудников налоговых инспекций. Создание “сверхгибкого” ПО не оправданно - не все нюансы новых законодательных актов смогут “вписаться” в любую сколь угодно гибкую и функционально полную основу программных комплексов. В любой гибкой системе данные “нюансы” все равно придется настраивать разработчикам или самим пользователям прикладных комплексов (администраторам, региональным отделам АИС “Налог”), а это - сложный и длительный процесс.

Модернизация ПО - это не просто дополнение собственно процесса сопровождения и в то же время доработка новых функций внедренных программных пакетов, но и переложение данных пакетов на новые технологические платформы, с чем согласились представители ряда регионов, высказавших свое мнение по проблеме модернизации (Республики Бурятия, Коми, Карелия, Чувашия, Владимирская, Омская, Ростовская, Саратовская, Свердловская области и др.). Перевод эксплуатируемых пакетов на новые технологические принципы является наиболее безболезненным методом адаптации АИС “Налог” (как системы) к современным информационным технологиям и к внедрению новых документов налогового законодательства (например, Налогового кодекса). При модернизации ПО обеспечивается сохранение привычных технологических приемов работы с налоговым документооборотом, соблюдается преемственность методов сопровождения существующих комплексов, выдержавших испытание временем, что позволит сотрудникам ГНИ легко переобучиться.

Длительность эксплуатации существующих комплексов обеспечивается корректностью соответствия алгоритмов, заложенных в ПО, основополагающим нормам ведомственных методик. При этом достигается математическая корректность расчетов, встроенных в технологические постановки ПО. Разработка совершенно новых пакетов такого класса трудоемкости при обеспечении абсолютной корректности налоговых расчетов потребует больших затрат (временных и материальных) на тестирование в реальных условиях и базах данных по всем регионам России.

Немаловажным фактором, обеспечивающим успех внедрения пакетов, является взаимопонимание на техническом уровне служб информатизации регионов и разработчика, которое достигается во время внедрения и сопровождения комплексов. Разработчик, имеющий опыт внедрения систем в регионах с разным техническим уровнем и темпами оснащения, понимает текущие проблемы этих регионов и задачи, которые эти регионы постоянно ставят перед ним.

В финансовом плане модернизация является более экономичным методом развития информационных технологий, чем новая разработка. Финансовые показатели, достигнутые в ходе выполнения Плана информатизации в 1997 году, по нашему мнению, подтверждают данный вывод. Разработка совершенно новых пакетов, направленных на внедрение технических или прикладных новшеств, стоит гораздо больше, чем решение тех же задач, но в рамках существующих программных пакетов. По нашему мнению, направление средств на модернизацию имеющихся программных пакетов является более перспективным и экономически целесообразным направлением информатизации в таком крупном ведомстве, как Госналогслужба России.

Как при переходе на новые технологические платформы, так и при внедрении новых налоговых методик и инструкций (Налогового кодекса) необходимо обеспечить правильность преобразования и сохранность имеющейся в ГНИ информации. В силу исключительной важности данных, имеющихся в настоящее время в подсистемах АИС “Налог”, это одна из главных задач. Несомненно, все налоговые инспекции, эксплуатирующие в настоящее время прикладные пакеты, как при переходе на новые технологические платформы, так и при внедрении новых налоговых методик будут настаивать на полноценном и правильном переводе информации, имеющейся в их базах данных. В большинстве крупных налоговых инспекций лицевые счета налогоплательщиков ведутся только на компьютерах - ценность данной информации исключительно велика, и потеря информации по этим данным невосполнима, так как возврат к ручной обработке практически не возможен. В подсистемах АИС “Налог” на местах используются большие объемы БД - например, на 1500 юридических лиц общий объем БД в местной ГНИ может достигать более 300 Мбайт, то есть в целом по стране объем может равняться (по нашим оценкам) 300 х 2000 = 300 Гбайт. Если в расчеты добавить данные по физическим лицам и БД регионального уровня (например, данные Государственного реестра предприятий), объем данных будет измеряться террабайтами. Конвертация такого объема разнородной информации представляет собой технически сложную задачу. Во всех прикладных пакетах имеются гибкие элементы - настройки, локальная нормативно - справочная информация. Алгоритмы конвертации, включаемые при переходе на новые технологические платформы или при крупных изменениях законодательства, например, таких как внедрение положений Налогового кодекса, становятся исключительно сложными и со множеством нюансов для каждого прикладного пакета. И чем более распространен пакет, тем больше этих нюансов необходимо учесть. Вместе с тем следует иметь в виду, что с экономической точки зрения выгодна разработка конверторов именно этих пакетов. Полноценные, корректно преобразующие конверторы могут быть созданы только самими разработчиками эксплуатируемых в настоящее время пакетов, что достигается в процессе их модернизации.

В течение определенного времени (различного для каждого региона) будет параллельно использоваться компьютерная техника разной мощности и класса. Проблема связана с наличием в эксплуатации большого количества персональных компьютеров типа i386 и i486. По данным Управления информационных технологий по состоянию на начало 1998 года они составляют около 60 % всего парка компьютеров. Использование этой техники с давно внедренными и эксплуатируемыми приложениями имеет экономический эффект. На это указывают представители многих региональных подразделений информатизации ГНИ. За научно - техническим прогрессом в сфере ИТ довольно трудно угнаться в таком крупномасштабном ведомстве, как Госналогслужба. Полная смена оборудования - это экономически сложная задача, предполагающая использование широкого спектра компьютерной техники - от ПК с i386 до мощных многопроцессорных серверов. Эксплуатация “файл-серверных” приложений (типа RNAL, PRO, NALOG) в ГНИ с небольшими объемами информации является в настоящее время экономически оправданной задачей. Данная техника может использоваться для работы программ, специально разработанных для обеспечивающих подразделений (бухгалтерии, отдела кадров, делопроизводства).

В настоящее время завершается работа над созданием интегрированного программно-информационного комплекса (ИПИК) местного уровня, разрабатываемого по технологии “файл-сервер”. В работе по ИПИК участвуют ГНИВЦ ГНС РФ и наша организация. Комплекс предназначается для автоматизации деятельности ГНИ района или города по налогообложению как юридических, так и физических лиц. Предполагается, что ИПИК будет устанавливаться в небольших и средних налоговых инспекциях страны. Разработка основной части комплекса базируется на адаптации программных пакетов RNAL и NALOG к их совместному функционированию. Все прикладные модули ИПИК используют общую нормативно - справочную информацию, единую базу данных Государственного реестра налогоплательщиков, банковских счетов, контрольно-кассовых машин, налоговой отчетности. Для внедрения ИПИК потребуется создание полноценных конверторов данных для основных программных пакетов централизованной разработки, которые сейчас эксплуатируются в налоговых инспекциях местного уровня - RNAL, PRO, NALOG. При этом следует иметь в виду, что при существующих масштабах документооборота технология “файл-сервер”, на основе которой создается ИПИК, не всегда будет удовлетворять требованиям, предъявляемым крупными налоговыми инспекциями.

Учитывая предложения ряда регионов (Владимирской, Омской, Свердловской, Саратовской, Ростовской, Ульяновской областей, Красноярского края, Республик Адыгея, Бурятия, Коми, Карачаево-Черкессия и др.), а также необходимость дальнейшей модернизации эксплуатируемых программных комплексов РВЦ начал по своей инициативе в 1997 году разработку интегрированного пакета для автоматизации деятельности ГНИ местного и регионального уровней по налогообложению юридических и физических лиц. В просьбах вышеуказанных регионов отмечалось, что для решения проблем, связанных с перегрузкой локальных сетей большими объемами информации, недостаточностью средств обеспечения целостности баз данных и отсутствием интегрированных функций учета и налогообложения, назрела необходимость создания пакета по новой технологии “клиент-сервер” на основе опыта промышленной эксплуатации существующих программ.

Окончание разработки первой очереди пакета запланировано на конец второго квартала 1998 года. ПО ориентировано на применение в средних и крупных налоговых инспекциях с использованием существующего технического оборудования и системного обеспечения - Windows NT, Windows 95, MS SQL Server. При проектировании основное внимание уделялось обеспечению полноты автоматизации главных технологических процессов налогообложения - учета налогоплательщиков, ввода и расчета платежных и отчетных налоговых документов, ведения лицевых карточек и получения регламентной ведомственной отчетности. Учитывались также предложения пользователей, накопленные РВЦ за пять лет сопровождения программных продуктов. Выполняя работу по согласованию технического задания на автоматизированное взаимодействие территориальных органов федерального казначейства, налоговых и финансовых органов, специалисты РВЦ спроектировали специализированные модули обмена, встраиваемые в подсистемы администрирования не только данного пакета, но и в ПО, разработанное для финансовых органов.

В состав первой очереди пакета входят следующие подсистемы:

Администрирование (ведение НСИ, доступ, настройка комплекса, обмен и взаимодействие с другими ведомствами);

Учет налогоплательщиков (Государственный реестр предприятий, учет физических лиц - предпринимателей, граждан, объектов налогообложения);

Ввод налоговых документов (отчетных, расчетных и всех иных документов налогоплательщика, передача их в подсистему оперативно - бухгалтерского учета);

Оперативно-бухгалтерский учет (учет поступлений, работа с лицевой карточкой, формирование выходных документов);

Отчетность (настройка и формирование);

Камеральные проверки юридических лиц (расчет начислений и их передача в подсистему оперативно-бухгалтерского учета);

Расчет начислений по налогам физических лиц;

Информационно-аналитическое обслуживание - запросная система.

Во второй очереди пакета планируется реализация подсистем “Документальные проверки”, “Административные правонарушения” и “Контрольно-кассовые машины”.

С более подробной информацией о Региональном вычислительном центре Государственной налоговой службы Российской Федерации в Чувашской Республике можно ознакомится в сети Internet по адресу http://rvcgns.chtts.ru.

Система управления налогообложением в Российской Феде­рации представляет собой единую централизованную структуру, построенную по принципу многоуровневой иерархической орга­низации: федерального, регионального (субъекта РФ) и местного (территориального) уровней. Эта система предполагает единство Целей, при котором локальные системы управления одного уров­ня функционируют по одной (типовой) схеме, решают идентич­ный набор задач по заранее определенной единой методологии и технологии обработки данных.

Основные задачи налоговых органов:

Анализ динамики поступления налогов по всем отслеживае­мым признакам;

Информирование органов государственной власти о поступ­лении налогов;

Совершенствование системы налогообложения (законода­тельная инициатива, методические разработки, информацион­ное обеспечение);

Информирование налогоплательщиков по вопросам налого­вого законодательства и разъяснение им системы налогообложе­ния.

Система электронного документооборота является централь­ным связующим звеном, позволяющим автоматизировать управ­ление информационными потоками и обработку циркулирую­щих документов. В результате внедрения электронного докумен­тооборота достигается комплексная автоматизация всей «бюрок­ратической» работы и документооборота, а не отдельных ее час­тей. Документы обрабатываются по заданному алгоритму в авто­матическом и/или интерактивном режиме и перемещаются по заранее определенным маршрутам.

Налоговые органы взаимодействуют с большим числом дру­гих организаций в части получения необходимой информации для своего функционирования. Для этого создается информаци­онная база налоговых органов, которая должна:

Давать налоговым органам возможность быстро разыскивать предприятия-налогоплательщики и физических лиц;

Позволять получать как стандартные отчеты, так и сводки и выборки по произвольным запросам;

Обеспечивать контроль достоверности содержащейся в базе данных информации, поступившей из различных справочников, путем ее автоматизированного сопоставления и анализа;

Оперативно получать и анализировать сведения обо всех контактах налогоплательщиков с государственными органами и банками.

В целях эффективного взаимодействия введен единый иден­тификатор предприятий и граждан в масштабе всей страны - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присва­иваемый налоговыми органами.

Оптимальным уровнем для хранения информации является региональный уровень, на котором наиболее эффективно реша­ются задачи по обмену информацией с территориальными и фе­деральными органами, а также задачи по защите информации. Кроме того, деятельность большинства налогоплательщиков ред­ко выходит за пределы региона.

Основная цель разработки и совершенствования информаци­онной системы налоговых органов (ИСНО) - внедрение функ­ционально полной информационной технологии, объединяю­щей все структурные подразделения на базе единой вычисли­тельной сети, интегрированной в единое информационное пространство органов государственного управления и других за­интересованных организаций (МВД, суды, таможня, казначей­ство, банки и др.). Особенностями разработки ИСНО являются:

Неустойчивость налогового законодательства и методичес­кой базы деятельности налоговой инспекции;

Многоуровневая структура объектов автоматизации, их распределейность в пространстве и сложные связи между ними;

Большой объем баз данных с их повышенным временем жизни, превышающим срок жизни оборудования;

Использование в информационной системе уже функцио­нирующих отдельных частей.

В общем случае требования к ИС налогового органа наклады­вают ограничения на выбор конкретного решения на каждом ша­ге разработки системы. Состав требований определяется видом, назначением, специфическими особенностями и условиями функционирования конкретной системы.

Учет фактических и промышленных стандартов в сфере ин­форматизации позволяет на начальном этапе ориентироваться на наиболее распространенные технические и программные реше­ния. Это в значительной мере снижает затраты на сопровождение и развитие системы обработки данных. Кроме того, расширяется круг специалистов, которые могут быть привлечены к техничес­кому обслуживанию системы, разработке и развитию приклад-

ных программных средств, что обеспечивает большую свободу наращивания мощности технических и системных программных средств.

К немаловажным требованиям к ИСНО следует отнести обес­печение информационной безопасности, под которой понимает­ся защищенность информации и прикладных программ от слу­чайных или преднамеренных воздействий естественного или ис­кусственного характера, чреватых утечкой или потерей данных. Требования по безопасности системы направлены в первую оче­редь на обеспечение доступности данных, целостности ресурсов, конфиденциальности. Безопасность ИСНО методически связана с точным определением компонентов системы, ответственных за те или иные функции, сервисы и услуги, и средств защиты дан­ных, встроенных в эти компоненты. Для ИСНО безопасность обеспечивается совокупностью компонентов, реализующих раз­личные функции защиты данных:

На уровне операционной системы;

На уровне программного обеспечения промежуточного слоя и прикладных компонентов АИС;

На уровне СУБД, при обмене в распределенных системах, включая криптографические функции;

На уровне специальных программных средств (например, средств защиты от программных вирусов);

На уровне администрирования средств безопасности.

Помимо требований к функциональной полноте ИСНО сле­дует сформулировать требования на уровне прикладного прог­раммного обеспечения, которые определят базовую ИС налого­вой инспекции и послужат отправным пунктом для перехода на единую ИС налоговых органов. Программное обеспечение должно быть обобщенным, т.е. строиться вокруг единой базо­вой модели данных. Программные средства должны проектиро­ваться таким образом, чтобы ими могли пользоваться все нало­говые инспекции.

ПО представляет собой совокупность взаимодействую­щих прикладных подсистем, решающих определенные группы функциональных задач на основе оперативных баз данных и электронного хранилища данных (рис. 3.2)

Рис. 3.2. Структура информационной системы налогового органа (ККМ – контрольно-кассовая машина)

Среди прикладных подсистем ИСНО можно выделить две ос­новные группы:

Оперативной обработки;

Поддержки принятия решений.

Первая группа подсистем ориентирована на ввод данных по налогоплательщикам, довольно интенсивную оперативную обра­ботку (поиск, относительно простые запросы, свод данных и т.п.) и хранение. Данные в подобных подсистемах актуальны в течение нескольких лет. Основные требования к таким подсистемам -высокая производительность обработки транзакций и гарантиро­ванная скоростная доставка информации при удаленном доступе к базам данных по телекоммуникациям.

Вторая группа прикладных подсистем предназначена для об­работки больших объемов данных из различных источников за большой период времени, сосредоточенных в электронном хра­нилище данных. Подсистемы поддержки принятия решений включают средства многомерного анализа данных, статистичес­кой обработки, моделирования правил, причинно-следственных связей и ситуаций и т.п.

В ИСНО предусматриваются следующие подсистемы этой группы:

Анализ и прогнозирование налоговых платежей;

Макро- имикроимитационное моделирование;

Комплексный контроль финансово-хозяйственной деятель­ности предприятий и организаций;

Выбор предприятий для выездных проверок.

Функциональный состав ИСНО обусловливается соответ­ствующими функциональными участками работ по сбору нало­гов, включающими следующие этапы:

Учет налогоплательщиков;

Прием, ввод в базу данных и камеральная проверка бухгал­терской и налоговой отчетности;

Учет поступлений в бюджет и ведение лицевых счетов нало­гоплательщиков;

Выездная налоговая проверка;

Организация хранилища данных налоговой инспекции. Этап 1. Учет налогоплательщиков. Налоговые органы полу­чают первичную информацию о налогоплательщиках, включают их в свою базу данных. В дальнейшем сведения о плательщиках уточняются и изменяются в связи с изменениями, происходящи­ми в их хозяйственной деятельности. Работа по учету плательщи­ков включает в себя выполнение ряда процедур, достаточно жестко регламентированных по формам и способам их выполне­ния, а также по срокам, в течение которых они должны быть вы­полнены.

Этап 2. Прием, ввод в базу данных и камеральная проверка бухгалтерской и налоговой отчетности. К основным особеннос­тям камеральной проверки, с одной стороны, требующим ее компьютеризации, а с другой - осложняющим этот процесс, от­носятся:

Массовый характер операций, осуществляемых налоговой инспекцией при камеральных проверках;

Массовый характер ошибок, допускаемых плательщиками при заполнении деклараций;

Жесткий срок на начисление в карточках лицевых счетов сумм налогов «по данным плательщика»;

Отсутствие или неочевидность взаимосвязи показателей форм налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности;

Необходимость представления целого ряда дополнительных расчетов к декларациям «по произвольной форме»;

Обязанность плательщика подтверждать свое право на льго­ты, заявленные в декларации, первичными документами.

Свою специфику имеет камеральная проверка деклараций налогоплательщиков - физических лиц (не предпринимателей). Эта специфика связана с невозможностью проведения их выезд­ной проверки, поэтому камеральная проверка деклараций о со­вокупном доходе физических лиц проводится в две стадии. Сна­чала проверяется правильность заполнения налоговых деклара­ций, правильность расчетов и применения ставок налогов. Про­верке подвергается также обоснованность заявления налоговых льгот, наличие в приложениях к декларации всех подтверждаю­щих документов.

Затем в ходе камеральных проверок деклараций физических лиц проводится сверка данных, указанных в них, со сведениями о доходах работающих граждан, которые инспекция получают от работодателей и других источников выплат.

Этап 3. Учет поступлений в бюджет и ведение лицевых сче­тов налогоплательщиков. Специфика работы на этом этапе зак­лючается в том, что она полностью осуществляется на рабочих местах, без выхода на предприятия. Главной задачей инспекто­ров, работающих на участке учета платежей и ведения лицевых счетов, является контроль за полнотой и своевременностью упла­ты налогов в бюджет. Основным инструментом такого контроля является карточка лицевого счета (КЛС) плательщика.

КЛС является предельно формализованным документом, методика и источники информации для заполнения каждой по­зиции которого известны и четко оговорены в нормативных до­кументах. В связи с этим КЛС может быть легко представлена в виде программы для обработки на компьютере. Наибольшую сложность в аспекте информатизации работы отдела учета пред­ставляет автоматизация информационных потоков в отдел и из отдела, необходимых для заполнения КЛС и обобщения содер­жащейся в них информации.

Этап 4. Выездная налоговая проверка. Отчетность налого­плательщика проверяется для выявления допущенных им ошибок и нарушений при исчислении налогооблагаемой базы и уплате налогов. Выездная налоговая проверка сама по себе практически не поддается автоматизации. Однако это не значит, что вся работа на этом технологическом участке должна делаться вручную. С помощью вычислительной техники и программ на участке до­кументальных проверок выполняются следующие операции:

выбор объектов для проверки;

Помощь проверяющим в систематизации и группировке первичных бухгалтерских документов для выявления незавер­шенных оборотов, всех операций, осуществленных с каждым конкретным контрагентом, а также для облегчения сбора доказа­тельств и написания акта;

Отражение результатов проверки в карточках лицевых сче­тов и контроль своевременности и полноты поступления в бюд­жет доначисленных налогов, пеней и санкций.

Компьютерная система позволяет делать выборки предприя­тий из базы данных инспекции по заданным критериям, что, бе­зусловно, облегчает работу по выбору объекта для проверки, но не гарантирует того, что проверка будет результативной. Состав

критериев компьютерного отбора налогоплательщиков для доку­ментальных проверок может быть различен и меняться в зависи­мости от многих факторов. Статистический анализ больших объ­емов данных позволяет найти такие параметры налоговой декла­рации, которые соответствуют большому объему доначислений при документальных проверках. Использование этого метода позволяет с определенной степенью вероятности предсказывать даже сумму доначислений.

Этап 5. Организация хранилища данных налоговой инспек­ции. Хранилище данных - это предметно-ориентированная, ин­тегрированная, зависящая от времени, устойчивая совокупность данных, используемая в системах поддержки принятия решений. Хранилище данных интегрирует информацию, имеющуюся в ис­ходных разнородных базах данных, в единую результирующую базу данных, оптимально спроектированную для поддержки про­цесса принятия решений.

Данные хранилища характеризуют следующие свойства:

Предметная ориентация - данные организованы согласно предмету, а не приложению. В частности, для налоговой инспек­ции хранилище данных должно быть организовано по платель­щикам налогов по принципу электронного досье;

Интегрированность - данные могут поступать из разных приложений, использующих базы данных различных структур, форматов и кодировок, которые в хранилище должны быть еди­ны для соответствующих данных;

Архивирование данных - хранилище содержит данные, соб­ранные во времени. Они используются для сравнения, выявле­ния трендов и прогноза;

Неизменяемость - данные не должны обновляться или из­меняться после помещения их в хранилище, они только считываются или загружаются.

К основным категориям данных, которые располагаются в хранилище, относятся: метаданные, описывающие способы изв­лечения информации из различных источников; фактические Данные (архивы), отражающие состояние предметной области в конкретные моменты времени и обеспечивающие наибольший Уровень детализации, а также итоговые данные, полученные на основе проведенных аналитических расчетов на базе фактических данных

При построении информационного хранилища данных нало­говой инспекции учитываются следующие параметры:

Скорость загрузки;

Технология загрузки;

Управление качеством данных и поддержка различных ти­пов данных;

Масштабируемость;

Обслуживание большого числа пользователей;

Администрирование;

Средства формирования запросов.

В хранилищах необходимо обеспечить периодическую заг­рузку новых порций данных, укладывающихся в достаточно уз­кий временной интервал. Требуемая производительность процес­са загрузки не должна накладывать ограничения на размер хра­нилища. Загрузка новых данных в хранилище включает преобра­зование данных, фильтрацию, переформатирование, проверку целостности, организацию физического хранения, индексирова­ние и обновление метаданных.

В хранилище должна быть обеспечена локальная и глобаль­ная согласованность данных. В хранилищах могут накапливаться данные не только стандартных типов, но и более сложных, таких, как текст, изображения и т.п.

Хранилище данных налоговой инспекции может достигать объема нескольких сотен гигабайт. СУБД, лежащая в основе хра­нилища, не должна иметь никаких архитектурных ограничений и должна поддерживать модульную и параллельную обработку, сох­ранять работоспособность в случае локальных аварий и иметь средства восстановления.

Доступ к хранилищу данных не ограничивается узким кругом специалистов налоговой инспекции. Хранилище должно поддер­живать сотни пользователей без снижения скорости обработки запросов.

При администрировании СУБД должна обеспечить контроль за приближением к ресурсным ограничениям, сообщать о затра­тах ресурсов и позволять устанавливать приоритеты для различ­ных категорий пользователей или операций.

Пользователь должен иметь соответствующие средства фор­мирования запросов и, в частности, возможность проведения

Рис. 3.3. Источники информации для хранилища

аналитических расчетов, последовательного и сравнительного анализа, а также доступа к детальным и агрегированным данным хранилища.

Основная цель создания хранилища данных налоговой инс­пекции заключается в обеспечении целостного, объективного образа существующей реальности в сфере налогообложения. Для получения такого объективного представления в электронном информационном хранилище должны накапливаться сведения из всех возможных источников (рис. 3.3).

Всю поступающую информацию можно разбить по следую­щим основным категориям:

Регистрационные данные юридических и физических лиц -поступают от юридических и физических лиц при постановке их на учет;

Сведения об имущественном состоянии налогоплательщи­ков - поступают в налоговую службу от юридических и физичес­ких лиц, регистрационной палаты, ГИБДД и т.д.;

Информация о финансово-хозяйственной деятельности юридических и физических лиц - поступает от юридических и физических лиц, МВД и т.д.;

Информация о расчетно-платежной деятельности налого­плательщиков - поступает от банков, от юридических и физичес­ких лиц;

Результаты деятельности налоговой инспекции - поступают из соответствующих подразделений налоговой инспекции;

Нормативно-справочная информация - поступает от орга­нов государственного управления, Росстата.

На основе этих сведений возможно выявление нарушителей налогового законодательства посредством перекрестной обра­ботки информации, накапливаемой в хранилище данных, прове­дение анализа и прогнозирования налоговых поступлений, про­ведение макро- и микроимитационного моделирования, а также исполнение запросов, поступающих от региональных, террито­риальных подразделений налоговой инспекции и от государ­ственных органов управления.

Создание информационного хранилища сопровождается дос­таточно трудоемким технологическим процессом, включающим следующие последовательно выполняемые этапы:

Обследование информационных потребностей функцио­нальных подразделений налоговой службы с определением прав доступа к информации различных уровней;

Построение функциональной модели с использованием CASE-технологий высокого уровня и разработка структуры таб­лиц и баз данных с использованием CASE-технологий более низ­кого уровня и архитектуры системы управления таблицами;

Построение прототипа хранилища на выбранной системно-технической платформе;

Подключение и настройка средств и процедур поддержания баз данных в работоспособном состоянии и автоматизированно­го и ручного ввода информации в хранилище;

Наполнение хранилища данными из информационных сис­тем инспекций местного и регионального уровней, городских, федеральных и негосударственных организаций;

Подключение и настройка прикладных программ для рабо­ты с информацией хранилища с учетом прав доступа для конк­ретных рабочих мест сотрудников подразделений налоговой службы;

Выпуск инструктивных материалов для различных групп пользователей по работе с электронным информационным хра­нилищем данных.